Algoritme Poortcontroles

Belastingdienst

Op deze pagina vindt u informatie over het algoritme ‘Poortcontroles’. Het algoritme Poortcontroles controleert gegevens uit de aangifte loonheffingen bij binnenkomst voordat deze daadwerkelijk worden verwerkt door de Belastingdienst. Door het algoritme is het mogelijk om afwijkingen in gegevens te signaleren en de indiener van de aangifte loonheffingen op de hoogte te stellen. 

Laatst gewijzigd op 4 juli 2025 om 8:25 | Publicatiestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Impactvolle algoritmes
• Impacttoetsen: Veld niet ingevuld.
• Status: In gebruik

Algemene informatie

Thema

Overheidsfinanciën

Begindatum

Veld niet ingevuld.

Contactgegevens

[e-mail] .

Link naar publiekspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link naar bronregistratie

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/poortcontroles/

Verantwoord gebruik

Doel en impact

De Belastingdienst controleert inhoudingsplichtigen op een juiste en volledige aangifte en betaling van de loonheffingen. Loonheffingen bestaan uit loonbelasting, premie volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Inhoudingsplichtigen (zoals een werkgever, pensioenfonds of uitkeringsinstantie) houden de loonbelasting en premie volksverzekeringen in op het loon van hun werknemer en in sommige gevallen de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringwet. Zij dragen dit af aan de Belastingdienst. De premies werknemersverzekeringen en doorgaans de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet worden niet ingehouden op het loon van de werknemer, maar draagt de werkgever zelf af aan de Belastingdienst. 

Een inhoudingsplichtige dient periodiek een aangifte loonheffingen met werknemersgegevens in bij de Belastingdienst. De werknemersgegevens richten zich op de individuele werknemer, bestaande uit persoonsgegevens, inkomstenverhouding, loongegevens en in te houden loonheffing. Daarnaast geeft de inhoudingsplichtige ook aan hoeveel loonheffingen in totaal moet worden afgedragen.

Na binnenkomst van de aangifte loonheffingen voert de Belastingdienst geautomatiseerd controles uit. Deze controles vinden, door het algoritme Poortcontrole, aan de poort plaats. Voordat de gegevens uit aangiften daadwerkelijk worden verwerkt. De aangiften loonheffingen worden op een aantal punten beoordeeld zodat de Belastingdienst de aangiften kan verwerken. Uitgangspunt zijn de voorgeschreven poortcontroles in de ‘Gegevensspecificaties aangifte loonheffingen’. De poortcontroles bestaan uit een technische, validatie- en consistentiecontroles en zijn beschreven in de paragrafen 2.6.1 tot en met 2.6.3. van de Gegevensspecificatie.

De Gegevensspecificaties aangifte loonheffingen wordt jaarlijks gepubliceerd op de site van de Belastingdienst: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/brochures_en_publicaties/gegevensspecificaties-aangifte-loonheffingen

Afwegingen

Het algoritme voert controles uit voordat gegevens daadwerkelijk worden verwerkt door de systemen van de Belastingdienst. Bij foutmeldingen in deze controles krijgt de indiener een bericht als reactie. Een foutmelding leidt tot afkeuring van de aangifte loonheffingen door de Belastingdienst. De indiener van de aangifte loonheffingen moet de fout herstellen waarna de aangifte loonheffingen opnieuw ingediend kan worden. De indiener kan de inhoudingsplichtige zelf zijn, maar ook een salarisadministrateur. 

Het algoritme borgt een geaccepteerde kwaliteit van bepaalde gegevens en verwerkbaarheid van deze gegevens in systemen. Op basis van de aanwijzingen uit het algoritme vindt geautomatiseerd en zonder menselijke tussenkomst een controle plaats. De controle heeft betrekking op voorgeschreven specifieke onderdelen van gegevens, zoals beschreven in het document Gegevensspecificaties aangifte loonheffingen.

Het beoordelen van gegevens is van belang voor inhoudingsplichtigen zodat ze tot een juiste administratieve verwerking komen van hun gegevens in gegevensbronnen. Het algoritme kan de Belastingdienst daarbij geautomatiseerd ondersteunen. 

Menselijke tussenkomst

Bij de werking van het algoritme is er geen sprake van menselijke tussenkomst. Het algoritme neemt de beslissingen. Het doel van het algoritme is de kwaliteit van gegevens en verwerkbaarheid in systemen te waarborgen. 

Risicobeheer

De Algemene wet bestuursrecht (Awb) vereist dat het handelen van de overheid transparant en rechtmatig is. De Belastingdienst neemt bij de toepassing en ontwikkeling van algoritmen de algemene beginselen van behoorlijk bestuur in acht.

In het algoritme worden gegevens gebruikt die zijn verzameld in het kader van verschillende belastingwetten. Zoals de AVG voorschrijft worden er niet meer gegevens gebruikt dan noodzakelijk is.

De selectieregels worden periodiek beoordeeld en zo nodig bijgesteld om te blijven voldoen aan wet- en regelgeving. 

Wettelijke basis

1. Algemene wet inzake rijksbelastingen: 
2. Algemene wet bestuursrecht: 
3. Algemene verordening gegevensbescherming: 
4. Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: 
5. Wet op de loonbelasting 1964:
6. Wet financiering sociale verzekeringen:
7. Wet algemene bepalingen Burgerservicenummer:
8. Archiefwet 1995: 

Links naar wettelijke basis

• Algemene wet inzake rijksbelastingen: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Algemene wet bestuursrecht: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537/
• Algemene verordening gegevensbescherming: : https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016R0679
• Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0040940/
• Wet op de loonbelasting 1964:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002471/
• Wet financiering sociale verzekeringen:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0017745/
• Wet algemene bepalingen Burgerservicenummer:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Archiefwet 1995: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/

Toelichting op impacttoetsen

• Privacy en AVG

Het gebruik van de gegevens wordt getoetst aan de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). Door het toetsen van persoonsgegevens komen eventuele privacyrisico's in beeld en kunnen passende maatregelen genomen worden.

De AVG schrijft voor dat er niet meer gegevens gebruikt mogen worden dan noodzakelijk is. Dat heet dataminimalisatie. De Belastingdienst onderzoekt regelmatig of de gebruikte gegevens nog nodig zijn en dus gebruikt mogen worden.

• Gebruik bijzondere persoonsgegevens

Bij het algoritme Poortcontroles wordt geen gebruik gemaakt van bijzondere persoonsgegevens.

• Gelijkheid en non-discriminatie

Het algoritme wordt beoordeeld in lijn met toepasselijke non-discriminatiebeginselen voor directe en indirecte discriminatie. Door zo min mogelijk persoonsgegevens te verwerken, wordt het risico op directe discriminatie verkleind. Medewerkers die betrokken zijn bij de ontwikkeling en het beheer van de algoritmen krijgen training over gegevensbescherming en vooroordelen. 

Werking

Gegevens

• Identificerende gegevens (LH-nummer)
• Relatiegegevens Loonheffingen
• Aangiftegegevens Loonheffingen

Links naar gegevensbronnen

• Identificerende gegevens (LH-nummer): Belastingdienst
• Relatiegegevens Loonheffingen: Belastingdienst
• Aangiftegegevens Loonheffingen: Belastingdienst

Technische werking

Het algoritme bestaat uit condities en controles die inhoudsdeskundigen hebben opgesteld op basis van wet- en regelgeving en expertise.

Het algoritme is niet zelflerend. Dat betekent dat het zich niet ontwikkelt tijdens het gebruik ervan.

Leverancier

Het algoritme is door medewerkers van de Belastingdienst ontwikkeld en wordt ook intern onderhouden.