Algoritme Overschrijvers

Belastingdienst

Het algoritme ‘Overschrijvers’ ondersteunt medewerkers van de Belastingdienst bij het toezicht op de juiste registratie van gegevens door inhoudingsplichtigen in loonaangiften. Het algoritme Overschrijvers helpt medewerkers van de Belastingdienst te reageren op mogelijk foutieve gegevens in loonaangiften. 

Laatst gewijzigd op 22 april 2025 om 15:51 | Publicatiestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Impactvolle algoritmes
• Impacttoetsen: Veld niet ingevuld.
• Status: In gebruik

Algemene informatie

Thema

Overheidsfinanciën

Begindatum

Veld niet ingevuld.

Contactgegevens

[e-mail]

Link naar publiekspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link naar bronregistratie

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/overschrijvers/

Verantwoord gebruik

Doel en impact

De Belastingdienst controleert inhoudingsplichtigen op een juiste en volledige aangifte en betaling van de loonheffingen. Loonheffingen bestaan uit loonbelasting, premie volksverzekeringen, werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Inhoudingsplichtigen (zoals een werkgever, pensioenfonds of uitkeringsinstantie) houden de loonbelasting en premie volksverzekeringen in op het loon van hun werknemer en in sommige gevallen de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering. Zij dragen dit af aan de Belastingdienst. De premies werknemersverzekeringen en doorgaans de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet worden niet ingehouden op het loon van de werknemer, maar draagt de werkgever zelf af aan de Belastingdienst.  

De Belastingdienst houdt toezicht op de juistheid van werknemersgegevens in de loonaangifte. Een inhoudingsplichtige moet periodiek een loonaangifte digitaal insturen naar de Belastingdienst.

Als meerdere loonaangifteberichten worden ingediend over hetzelfde tijdvak voor dezelfde inhoudingsplichtige, kan een overschrijving ontstaan. De gegevens in de verschillende loonaangifteberichten kunnen zodanig van elkaar afwijken dat mogelijk één van de loonaangiften niet de juiste actuele gegevens bevat.

Afwegingen

Het algoritme Overschrijvers ondersteunt bij het detecteren van onjuist vermelde gegevens in een loonaangiftebericht. Dat betekent dat inhoudelijke gegevens in loonaangifteberichten van elkaar kunnen verschillen. De gevolgen van het ten onrechte overschrijven van gegevens kunnen zijn dat foutieve heffingsbesluiten door de Belastingdienst worden vastgesteld en/of dat niet de juiste polisgegevens bij het UWV worden geregistreerd. Dit kan effect hebben op het toekennen van toeslagen en uitkeringen. 

Een algemene omschrijving van dit proces is gepubliceerd op de site van de “Loonaangifteketen”. (https://www.loonaangifteketen.nl/)

De Belastingdienst koppelt periodiek de afwijkingen terug aan inhoudingsplichtigen die zijn geconstateerd in de loonaangifteberichten. De inhoudingsplichtige wordt verzocht de geconstateerde onjuistheden te herstellen in het aangiftetijdvak. Het doel van dit proces is een juiste administratieve verwerking en beoordeling van gegevens in de loonaangifteberichten.

Op basis van de aanwijzingen uit het algoritme kan de behandelaar de aangifte beoordelen. Het is de behandelaar van de Belastingdienst die uiteindelijk constateert of de loonaangifte onjuistheden bevat en contact kan opnemen met de inhoudingsplichtige. 

Het toezicht op mogelijke overschrijving van gegevens is belangrijk voor de inhoudingsplichtige om incorrecte registratie van gegevens te voorkomen en hiermee te komen tot een juiste loonaangifte. Dit willen we zorgvuldig doen. Het algoritme kan een medewerker van de Belastingdienst daarbij ondersteunen. De beoordeling is daardoor zorgvuldiger, efficiënter en eenvormiger. 

Menselijke tussenkomst

Menselijke tussenkomst in de context van de Belastingdienst houdt in dat een bevoegde en deskundige medewerker een wezenlijke rol speelt in de besluitvorming.

Bij de werking van het algoritme is altijd sprake van menselijke tussenkomst. Het algoritme detecteert en selecteert. Het is de medewerker van de Belastingdienst die de beslissing neemt of er contact wordt opgenomen met de inhoudingsplichtige.

Risicobeheer

De Algemene wet bestuursrecht (Awb) vereist dat het handelen van de overheid transparant en rechtmatig is. De Belastingdienst neemt bij de toepassing en ontwikkeling van algoritmen de algemene beginselen van behoorlijk bestuur in acht.

In het algoritme worden gegevens gebruikt die zijn verzameld in het kader van verschillende belastingwetten. Zoals de AVG voorschrijft worden er niet meer gegevens gebruikt dan noodzakelijk is.

De selectieregels worden beoordeeld en zo nodig bijgesteld om te blijven voldoen aan wet- en regelgeving. 

Wettelijke basis

1. Algemene wet inzake rijksbelastingen: 
2. Algemene wet bestuursrecht: 
3. Algemene verordening gegevensbescherming: 
4. Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: 
5. Wet op de loonbelasting 1964:
6. Wet financiering sociale verzekeringen:
7. Wet algemene bepalingen Burgerservicenummer:
8. Archiefwet 1995: 
9. Werkloosheidswet:
10. Ziektewet:
11. Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen:
12. Wet op de arbeidsongeschiktheids verzekering:
13. Zorgverzekeringswet:

Links naar wettelijke basis

• Algemene wet inzake rijksbelastingen: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Algemene wet bestuursrecht: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537/
• Algemene verordening gegevensbescherming: : https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016R0679
• Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0040940/
• Wet op de loonbelasting 1964:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002471/
• Wet financiering sociale verzekeringen:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0017745/
• Wet algemene bepalingen Burgerservicenummer:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Archiefwet 1995: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/
• Werkloosheidswet:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0004045/
• Ziektewet:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0001888/
• Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0019057/
• Wet op de arbeidsongeschiktheids verzekering:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002524/
• Zorgverzekeringswet:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0018450/

Toelichting op impacttoetsen

• Privacy en AVG

Het gebruik van de gegevens wordt getoetst aan de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). Door het toetsen van persoonsgegevens komen eventuele privacyrisico's in beeld en kunnen passende maatregelen genomen worden.

De AVG schrijft voor dat er niet meer gegevens gebruikt mogen worden dan noodzakelijk is. Dat heet dataminimalisatie. De Belastingdienst onderzoekt regelmatig of de gebruikte gegevens nog nodig zijn en dus gebruikt mogen worden.

• Gebruik bijzondere persoonsgegevens

Bij het algoritme Overschrijvers wordt geen gebruik gemaakt van bijzondere persoonsgegevens.

• Gelijkheid en non-discriminatie

De selectieregels in het algoritme worden getoetst aan non-discriminatiewetgeving. Het verwerken van zo min mogelijk persoonsgegevens verkleint het risico op directe discriminatie. Medewerkers die betrokken zijn bij de ontwikkeling en het beheer van de algoritmen krijgen training over gegevensbescherming en vooroordelen. 

Werking

Gegevens

• Identificerende gegevens (LH-nummer)
• Aangiftegegevens Loonheffingen

Links naar gegevensbronnen

• Identificerende gegevens (LH-nummer): Belastingdienst
• Aangiftegegevens Loonheffingen: Belastingdienst

Technische werking

Het algoritme bestaat uit selectieregels die inhoudsdeskundigen hebben opgesteld op basis van wet- en regelgeving en expertise.

Het algoritme is niet zelflerend. Dat betekent dat het zich niet ontwikkelt tijdens het gebruik ervan.

Leverancier

Het algoritme is door medewerkers van de Belastingdienst ontwikkeld en wordt ook intern onderhouden.