Algoritme Ondersteuning Kantoor Afhandeling

Belastingdienst

Het algoritme ‘Ondersteuning Kantoor Afhandeling' helpt medewerkers van de Belastingdienst te reageren op de geconstateerde afwijkingen in de loonaangifte. Door het algoritme komen bepaalde loonaangiften in de uitworp of uitval terecht. Het helpt medewerkers bij het beoordelen en toetsen van de uitgeworpen loonaangiften. 

Laatst gewijzigd op 22 april 2025 om 15:18 | Publicatiestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Impactvolle algoritmes
• Impacttoetsen: Veld niet ingevuld.
• Status: In gebruik

Algemene informatie

Thema

Overheidsfinanciën

Begindatum

Veld niet ingevuld.

Contactgegevens

[e-mail]

Link naar publiekspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link naar bronregistratie

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/ondersteuning-kantoor-afhandeling/

Verantwoord gebruik

Doel en impact

De Belastingdienst controleert inhoudingsplichtigen op een juiste en volledige aangifte en betaling van de loonheffingen. Loonheffingen bestaan uit loonbelasting, premie volksverzekeringen, werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Inhoudingsplichtigen (zoals een werkgever, pensioenfonds of uitkeringsinstantie) houden de loonbelasting en premie volksverzekeringen in op het loon van hun werknemer en in sommige gevallen de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering. Zij dragen dit af aan de Belastingdienst. De premies werknemersverzekeringen en doorgaans de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet worden niet ingehouden op het loon van de werknemer, maar draagt de werkgever zelf af aan de Belastingdienst. 

Een inhoudingsplichtige moet periodiek een loonaangifte digitaal verzenden naar de Belastingdienst. In het proces van de Belastingdienst worden de berichten van deze loonaangiften op massale wijze geautomatiseerd geaccepteerd en verwerkt.

Na binnenkomst van de loonaangiftenberichten worden door het systeem controles uitgevoerd. Een loonaangifte die niet in het proces van massale goedkeuring kan worden verwerkt, komt als uitworp in het proces. Een loonaangifte waarin fouten, zoals een onbekend LH-nummer of een verkeerd tijdvak zijn geconstateerd, komt als uitval in het proces. Een behandeling van uitval kan leiden tot afkeuring van de ingediende loonaangifte. Een behandeling van uitworp kan leiden tot een heffingsbesluit in de vorm van een naheffing, vermindering of teruggave. Het doel van dit proces is een juiste administratieve verwerking en beoordeling van bedragen in de loonaangiften.

Op basis van de aanwijzingen uit het algoritme kan de behandelaar de uitworp of uitval van de loonaangifteberichten beoordelen. Het is de behandelaar van de Belastingdienst die uiteindelijk constateert of de loonaangifte onjuistheden bevat en contact kan opnemen met de inhoudingsplichtige.  

Afwegingen

Het beoordelen van uitworp en uitval in de loonaangiften is van belang voor de inhoudingsplichtige om te komen tot een juiste administratieve verwerking en beoordeling van bedragen in de loonaangiften. Het algoritme kan een medewerker van de Belastingdienst daarbij ondersteunen. De beoordeling is daardoor zorgvuldiger, efficiënter en eenvormiger. 

Menselijke tussenkomst

Menselijke tussenkomst in de context van de Belastingdienst houdt in dat een bevoegde en deskundige medewerker een wezenlijke rol speelt in de besluitvorming.

Bij de werking van het algoritme is altijd sprake van menselijke tussenkomst. Het algoritme detecteert en selecteert. Het is de medewerker van de Belastingdienst die de beslissing neemt of er contact wordt opgenomen met de inhoudingsplichtige.

Risicobeheer

De Algemene wet bestuursrecht (Awb) vereist dat het handelen van de overheid transparant en rechtmatig is. De Belastingdienst neemt bij de toepassing en ontwikkeling van algoritmen de algemene beginselen van behoorlijk bestuur in acht.

In het algoritme worden gegevens gebruikt die zijn verzameld in het kader van verschillende belastingwetten. Zoals de AVG voorschrijft worden er niet meer gegevens gebruikt dan noodzakelijk is.

De selectieregels worden periodiek beoordeeld en zo nodig bijgesteld om te blijven voldoen aan wet- en regelgeving. 

Wettelijke basis

1. Algemene wet inzake rijksbelastingen: 
2. Algemene wet bestuursrecht: 
3. Algemene verordening gegevensbescherming: 
4. Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: 
5. Wet op de loonbelasting 1964:
6. Wet financiering sociale verzekeringen:
7. Wet algemene bepalingen Burgerservicenummer:
8. Archiefwet 1995: 
9. Werkloosheidswet:
10. Ziektewet:
11. Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen:
12. Wet op de arbeidsongeschiktheids verzekering:
13. Zorgverzekeringswet:

Links naar wettelijke basis

• Algemene wet inzake rijksbelastingen: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Algemene wet bestuursrecht: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537/
• Algemene verordening gegevensbescherming: : https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016R0679
• Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0040940/
• Wet op de loonbelasting 1964:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002471/
• Wet financiering sociale verzekeringen:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0017745/
• Wet algemene bepalingen Burgerservicenummer:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Archiefwet 1995: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/
• Werkloosheidswet:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0004045/
• Ziektewet:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0001888/
• Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0019057/
• Wet op de arbeidsongeschiktheids verzekering:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002524/
• Zorgverzekeringswet:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0018450/

Toelichting op impacttoetsen

• Privacy en AVG

Het gebruik van de gegevens wordt getoetst aan de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). Door het toetsen van persoonsgegevens komen eventuele privacyrisico's in beeld en kunnen passende maatregelen genomen worden.

De AVG schrijft voor dat er niet meer gegevens gebruikt mogen worden dan noodzakelijk is. Dat heet dataminimalisatie. De Belastingdienst onderzoekt regelmatig of de gebruikte gegevens nog nodig zijn en dus gebruikt mogen worden.

• Gebruik bijzondere persoonsgegevens

Bij het algoritme Ondersteuning Kantoor Afhandeling wordt geen gebruik gemaakt van bijzondere persoonsgegevens.

• Gelijkheid en non-discriminatie

De selectieregels in het algoritme worden getoetst aan non-discriminatiewetgeving. Het verwerken van zo min mogelijk persoonsgegevens verkleint het risico op directe discriminatie. Medewerkers die betrokken zijn bij de ontwikkeling en het beheer van de algoritmen krijgen training over gegevensbescherming en vooroordelen. 

Werking

Gegevens

• Identificerende gegevens (o.a. LH-nummer)
• Relatiegegevens Loonheffingen
• Aangiftegegevens Loonheffingen

Links naar gegevensbronnen

• Identificerende gegevens (o.a. LH-nummer): Belastingdienst
• Relatiegegevens Loonheffingen: Belastingdienst
• Aangiftegegevens Loonheffingen: Belastingdienst

Technische werking

Het algoritme bestaat uit selectieregels die inhoudsdeskundigen hebben opgesteld op basis van wet- en regelgeving en expertise.

Het algoritme is niet zelflerend. Dat betekent dat het zich niet ontwikkelt tijdens het gebruik ervan.

Leverancier

Het algoritme is door medewerkers van de Belastingdienst ontwikkeld en wordt ook intern onderhouden.