Detecteren risico's op onjuistheden in douaneaangiften voor verbruiksbelasting

Douane

Dit algoritme helpt de Douane om op basis van risico's goederen te selecteren voor controle. Het gebruikt aangiftegegevens van bedrijven en kijkt of er wel of juist geen risico's zijn op onjuistheden in de douaneaangiften.

Laatst gewijzigd op 9 december 2024 om 14:36 | Publicatiestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Impactvolle algoritmes
• Impacttoetsen: Veld niet ingevuld.
• Status: In gebruik

Algemene informatie

Thema

Overheidsfinanciën

Begindatum

03-2013

Contactgegevens

[e-mail]

Link naar publiekspagina

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/douane_voor_bedrijven/accijns_en_verbruiksbelasting/inleiding_accijns_verbruiksbelastingen/accijns_en_verbruiksbelasting_cluster

Verantwoord gebruik

Doel en impact

Het doel van dit algoritme is om efficiënter te selecteren welke aangiften mogelijk onjuist zijn ingevuld. Dit algoritme richt zich op verbruiksbelastingproducten. Dat zijn alcoholvrije dranken, zoals vruchten- en groentesappen en limonade. Het geeft aan bij welke aangiften er een hoger risico is op smokkel, onjuiste gegevens of fraude. De Douane controleert bedrijven op basis van de uitkomsten meer of juist minder. Door gebruik te maken van dit algoritme wordene aangiften efficiënter behandeld, waardoor de aangiften sneller worden gecontroleerd en eventueel sneller worden vrijgegeven.

Afwegingen

De Douane verwerkt jaarlijks 700 miljoen aangiften, onder andere op het gebied van verbruiksbelasting. Met dit algoritme (risicoprofielen) kan de Douane aangiften efficiënter en sneller beoordelen dan zonder gebruik van dit algoritme. Zo worden aangiften sneller goedgekeurd of gecontroleerd. En worden goederen sneller vrijgegeven. Ook zorgt het algoritme dat 'bekende en betrouwbare' bedrijven juist minder gecontroleerd worden.

Menselijke tussenkomst

Levert een aangifte een match op met een risicoprofiel, dan bekijkt een douanemedewerker de aangifte. De douanemedewerker vraagt om meer informatie als dit nodig is. De beslissing om een aangifte goed te keuren, of om juist te gaan controleren, wordt ook altijd door een mens genomen.

Risicobeheer

Een risicoprofiel wordt voor gebruik altijd door minimaal twee douane medewerkers ontwikkeld en gecontroleerd. Dit is het 4-ogenprincipe. En zodra het profiel in gebruik is, wordt dat profiel elke week gecontroleerd. Periodiek bekijkt de Douane per profiel of het nog nodig is. De Douane monitort interne en externe klachten en incidenten. Bijvoorbeeld als een profiel niet specifiek is en daardoor teveel aangiften aanwijst als hoger risico.

Wettelijke basis

Wettelijke basis voor de verbruiksbelastingcontrole ligt in het Douanewetboek van de Unie (DWU), de Algemene douanewet en de Wet op de verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken. Deze wetten dragen zorg dat verbruiksbelastingheffing correct en op de juiste manier plaatsvindt. Het gebruik van risicoprofielen baseert zich ook op DWU artikel 46. Dat zegt dat douanecontroles zich hoofdzakelijk moeten baseren op een risicoanalyse door elektronische gegevensverwerkingstechnieken.

Links naar wettelijke basis

• https://wetten.overheid.nl/BWBR0005802/Wet op de verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken: Wet op de verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken
• https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/PDF/?uri=celex:32013R0952: Douanewetboek van de Unie

Werking

Gegevens

Het algoritme gebruikt alle gegevens uit de aangifte van goederen. Bijvoorbeeld goederensoort, goederencode, gewicht, aantal colli, ontvanger, aangever, verzender, land van verzending, EORI-nummer, vervoermiddel etc.

Links naar gegevensbronnen

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/douane_voor_bedrijven/naslagwerken_en_overige_informatie/andere_onderwerpen/gegevensvereisten/: Gegevensvereisten douaneaangiften (zie Bijlage B Gedelegeerde Verordening Douanewetboek van de Unie + Bijlage VIa van de Algemene Douaneregeling)

Technische werking

Het algoritme bestaat uit beslisregels die zijn opgesteld in samenwerking met inhoudsdeskundigen. Deze beslisregels zorgen voor inschattingen welke aangiften een hoger risico hebben op smokkel, fraude of op onjuiste gegevens op het gebied van verbruiksbelasting. Deze beslisregels zijn gebaseerd op 'if-then-else' combinaties. Een voorbeeld:

-       als (if) uit de informatie die we hebben over een zending blijkt dat de goederen een afwijkend gewicht hebben,

-       (then) dan wordt de aangifte handmatig gecontroleerd en wordt de zending mogelijk geselecteerd voor uitgebreide inspectie.

-       Als de goederen geen afwijkend gewicht hebben (else), houden we de zending niet tegen. Of in elk geval niet op basis van dit criterium.

Leverancier

Intern ontwikkeld