Algoritme Nihilaangevers

Belastingdienst

Op deze pagina vindt u informatie over het algoritme ‘Nihilaangevers’. Het algoritme helpt medewerkers van de Belastingdienst bij het toezicht houden op tijdig afmelden van de aangifteverplichting voor loonaangiftenberichten door inhoudingsplichtigen. Het algoritme Nihilaangevers helpt medewerkers van de Belastingdienst te reageren op ten onrechte ingediende loonaangifteberichten. 

Laatst gewijzigd op 2 juli 2025 om 11:01 | Publicatiestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Impactvolle algoritmes
• Impacttoetsen: Veld niet ingevuld.
• Status: In gebruik

Algemene informatie

Thema

Overheidsfinanciën

Begindatum

Veld niet ingevuld.

Contactgegevens

[e-mail] .

Link naar publiekspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link naar bronregistratie

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/nihilaangevers/

Verantwoord gebruik

Doel en impact

De Belastingdienst controleert inhoudingsplichtigen op een tijdig, juiste en volledige aangifte en betaling van de loonheffingen. Loonheffingen bestaan uit loonbelasting, premies volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Inhoudingsplichtigen (zoals een werkgever, pensioenfonds of uitkeringsinstantie) houden de loonbelasting en premie volksverzekeringen in op het loon van hun werknemer en in sommige gevallen de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Zij dragen dit af aan de Belastingdienst. De premies werknemersverzekeringen en doorgaans de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet worden niet ingehouden op het loon van de werknemer, maar draagt de werkgever zelf af aan de Belastingdienst.  

Als bij de Belastingdienst het vermoeden bestaat dat sprake is van inhoudingsplicht of werkgeverschap dan wordt een inhoudingsplichtige uitgenodigd tot het doen van de aangifte loonheffingen. De inhoudingsplichtige is dan verplicht om aangifte te doen. Dit wordt ook wel aangifteplicht genoemd.

Als een inhoudingsplichtige geen personeel meer in dienst heeft of geen loon meer betaald, kan de aangifteplicht mogelijk vervallen. De inhoudingsplichtige moet schriftelijk verklaren dat geen inhoudingsplicht meer bestaat en dat de komende 12 maanden naar verwachting ook niet opnieuw een inhoudingsplicht zal ontstaan.

Tot het moment dat de aangifteplicht is beeindigd moeten aangiften worden ingediend. Ook als er niets is om aan te geven. Dit wordt een nihil-aangifte genoemd. Als een inhoudingsplichtige zich niet afmeldt voor de aangifteplicht omdat er niets is om aan te geven, en toch een nihil-aangifte blijft insturen heet dit een nihil-aangever.

Het algoritme kijkt naar inhoudingsplichtigen die langere tijd nihil-aangiften achter elkaar indienen. Dit wordt door een medewerker beoordeeld. Er wordt dan bijvoorbeeld beoordeeld of een aangifte onnodig of ten onrechte is ingediend.

Op basis van de aanwijzingen uit het algoritme kan de behandelaar het belang van de aangifteverplichting voor de inhoudingsplichtige beoordelen. Het is de behandelaar van de Belastingdienst die uiteindelijk contact kan opnemen met de inhoudingsplichtige om ervoor te zorgen dat de aangifteplicht alsnog wordt afgemeld. 

Afwegingen

Het toezicht op het afmelden van de aangifteplicht is belangrijk voor de inhoudingsplichtige omdat hiermee de polisadminstratie met de juiste gegevens wordt voorzien. Dit willen we zorgvuldig doen. Het algoritme kan een medewerker van de Belastingdienst daarbij ondersteunen. De beoordeling willen we zorgvuldig doen, efficiënter en eenvormiger. 

Menselijke tussenkomst

Menselijke tussenkomst in de context van de Belastingdienst houdt in dat een bevoegde en deskundige medewerker een wezenlijke rol speelt in de besluitvorming.

Bij de werking van het algoritme is altijd sprake van menselijke tussenkomst. Het algoritme detecteert en selecteert. Het is de medewerker van de Belastingdienst die de beslissing neemt of er contact wordt opgenomen met de inhoudingsplichtige. 

Risicobeheer

De Algemene wet bestuursrecht (Awb) vereist dat het handelen van de overheid transparant en rechtmatig is. De Belastingdienst neemt bij de toepassing en ontwikkeling van algoritmen de algemene beginselen van behoorlijk bestuur in acht.

In het algoritme worden gegevens gebruikt die zijn verzameld in het kader van verschillende belastingwetten. Zoals de AVG voorschrijft worden er niet meer gegevens gebruikt dan noodzakelijk is.

De selectieregels worden periodiek beoordeeld en zo nodig bijgesteld om te blijven voldoen aan wet- en regelgeving. 

Wettelijke basis

1. Algemene wet inzake rijksbelastingen: 
2. Algemene wet bestuursrecht: 
3. Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: 
4. Algemene verordening gegevensbescherming:
5. Wet op de loonbelasting 1964:
6. Wet financiering sociale verzekeringen:
7. Wet algemene bepalingen Burgerservicenummer:
8. Archiefwet 1995: 

Links naar wettelijke basis

• Algemene wet inzake rijksbelastingen: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Algemene wet bestuursrecht: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537/
• Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0040940/
• Algemene verordening gegevensbescherming: : https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016R0679
• Wet op de loonbelasting 1964:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002471/
• Wet financiering sociale verzekeringen:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0017745/
• Wet algemene bepalingen Burgerservicenummer:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Archiefwet 1995: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/

Toelichting op impacttoetsen

• Privacy en AVG

Het gebruik van de gegevens wordt getoetst aan de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). Door het toetsen van persoonsgegevens komen eventuele privacyrisico's in beeld en kunnen passende maatregelen genomen worden.

De AVG schrijft voor dat er niet meer gegevens gebruikt mogen worden dan noodzakelijk is. Dat heet dataminimalisatie. De Belastingdienst onderzoekt regelmatig of de gebruikte gegevens nog nodig zijn en dus gebruikt mogen worden.

• Gebruik bijzondere persoonsgegevens

Bij het algoritme Nihilaangevers wordt geen gebruik gemaakt van bijzondere persoonsgegevens.

• Gelijkheid en non-discriminatie

Het algoritme wordt beoordeeld in lijn met toepasselijke non-discriminatiebeginselen voor directe en indirecte discriminatie. Door zo min mogelijk persoonsgegevens te verwerken, wordt het risico op directe discriminatie verkleind. Medewerkers die betrokken zijn bij de ontwikkeling en het beheer van de algoritmen krijgen training over gegevensbescherming en vooroordelen. 

Werking

Gegevens

• Identificerende gegevens (LH-nummer)
• Relatiegegevens Loonheffingen
• Aangiftegegevens Loonheffingen
• Heffingsgegevens Loonheffingen
• Omzetgegevens Inhoudingsplichtigen

Links naar gegevensbronnen

• Identificerende gegevens (LH-nummer): Belastingdienst
• Relatiegegevens Loonheffingen: Belastingdienst
• Aangiftegegevens Loonheffingen : Belastingdienst
• Heffingsgegevens Loonheffingen: Belastingdienst
• Omzetgegevens Inhoudingsplichtigen: Belastingdienst

Technische werking

Het algoritme bestaat uit selectieregels die inhoudsdeskundigen hebben opgesteld op basis van wet- en regelgeving en expertise.

Het algoritme is niet zelflerend. Dat betekent dat het zich niet ontwikkelt tijdens het gebruik ervan.

Leverancier

Het algoritme is door medewerkers van de Belastingdienst ontwikkeld en wordt ook intern onderhouden.