Signaal Heffingskortingen

Stichting Inlichtingenbureau

Heffingskortingen zijn kortingen op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Hierdoor betalen burgers minder belasting en premies. Dit kan invloed hebben op de hoogte van de uitkering. Als de korting niet op de loonstrook staat, betaalt de Belastingdienst het bedrag direct aan de burger. Dan informeert St. Inlichtingenbureau de gemeente.

Laatst gewijzigd op 7 maart 2025 om 10:08 | Publicatiestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Impactvolle algoritmes
• Impacttoetsen: Veld niet ingevuld.
• Status: In gebruik

Algemene informatie

Thema

Sociale zekerheid

Begindatum

Veld niet ingevuld.

Contactgegevens

https://www.inlichtingenbureau.nl/Over-ons/Contact

Link naar publiekspagina

https://www.inlichtingenbureau.nl/Beleidsterreinen/Werk-en-Bestaanszekerheid/Rechtmatigheidscontrole/Heffingskortingen

Verantwoord gebruik

Doel en impact

Het ‘Signaal heffingskortingen’ is onderdeel van de informatiedienst Samenloopsignalering. Hiervoor is een overkoepelend algoritme beschreven wat algemene vragen beantwoordt. Voor signaal heffingskortingen wordt alleen ingegaan op specifieke zaken.

Wat zijn heffingskortingen?

Heffingskortingen zijn kortingen op de inkomstenbelasting en premies voor volksverzekeringen. Dankzij deze kortingen hoeven mensen minder belasting en premies te betalen.

Heffingskortingen kunnen invloed hebben op de hoogte van een uitkering. Als deze kortingen niet via het loon worden verrekend, kan de Belastingdienst ze rechtstreeks aan de burger uitbetalen. Dit gebeurt via een voorlopige aanslag, die mensen zelf moeten aanvragen bij de Belastingdienst.

Invloed op uitkeringen

Als iemand in dezelfde periode een bijstandsuitkering krijgt, moet de uitkering hierop worden aangepast. Voor mensen die een IOAW- of IOAZ-uitkering (oudere werklozen) ontvangen, worden heffingskortingen niet als inkomen of vermogen gezien. Bij een bijstandsuitkering op basis van de Participatiewet tellen heffingskortingen wél als inkomen mee.

Het IB kan over de onderstaande hefingskortingen een signaal aan de gemeente sturen:

• Algemene heffingskorting van de partner (ook van de minst verdienende partner);

• Arbeidskorting;

• Inkomensafhankelijke combinatiekorting;

• Ouderenkorting;

• Alleenstaande ouderenkorting;

• Jonggehandicaptenkorting.

Afwegingen

Het algoritme zorgt ervoor dat een gemeente alleen de gegevens ontvangt van hun eigen inwoners met een bijstandsuitkering die in aanmerking komen voor heffingskortingen. Hiermee beschermen we de privacy van de burger. Een voordeel van dit algoritme is dat het veel sneller werkt dan wanneer iemand het met de hand doet. Dit scheelt gemeentemedewerkers veel tijd. Ook worden er zo minder fouten gemaakt.

Menselijke tussenkomst

Bij het IB is er bij dit algoritme geen sprake van menselijke tussenkomst. Het algoritme voert door mensen bedachte regels uit en is niet ‘zelflerend’. Wel borgt het IB of het verwerkingsproces goed is verlopen. De gemeente bepaalt of en hoe ze met een wijziging omgaat. 

Risicobeheer

De privacy van de burger is een belangrijk aandachtspunt. Daarom wordt er periodiek gekeken of er risico’s zijn en wat daaraan gedaan kan worden. Dit heet privacy impact assessment (PIA).

Wettelijke basis

Zie voor de generieke grondslag van de verwerking van persoonsgegevens het algoritme Samenloopsignalering.

Grondslag verwerking Belastingdienst:

• artikel 64, eerste lid, onder c, en artikel 68 Participatiewet

Grondslag verwerking IB:

• artikel 64, derde lid, en artikel 68 Participatiewet
• artikel 63 Wet structuur uitvoeringsorganisatie werk en inkomen (SUWI), artikel 5.24, leden 1 en 3, Besluit SUWI & artikelen 6.2 en 6.6 Regeling SUWI

Grondslag verwerking Gemeenten:

• artikel 31, eerste lid, Participatiewet (Middelen) juncto hoofdstuk 8 van de Wet inkomstenbelasting 2001
• Hoofdstuk 5 ‘Uitvoering’ en hoofdstuk 6 “Bevoegdheden en faciliteiten gemeenten” Participatiewet

Zie het Gegevensregister Stichting Inlichtingenbureau (Verwerkingsactiviteiten Wet SUWI / Participatiewet). Dit is op de website van het IB te vinden via de volgende pagina: https://www.inlichtingenbureau.nl/Privacy-en-Veiligheid/Privacy-en-burgers

Links naar wettelijke basis

Participatiewet: https://wetten.overheid.nl/BWBR0015703/2024-01-01

Link naar verwerkingsregister

https://www.inlichtingenbureau.nl/Over-ons/Privacy-en-Veiligheid/Privacy-en-burgers

Werking

Gegevens

Het uitkeringsbestand van de gemeente (A):

Zie hiervoor het algoritme Samenloopsignalering.

https://algoritmes.overheid.nl/nl/algoritme/samenloopsignalering-stichting-inlichtingenbureau/15422688

(tijdelijke) Opslag van aangeleverde BSN en bijbehorende signalen in voorziening bijstandspopulatie (klant volgvoorziening) (B):

Het vraagbestand aan de belastingdienst (C):

- BSN

- Gemeentecode

Het antwoordbestand van de belastingdienst (D):

- BSN

- Gemeentecode

- VELD INHOUD: Indien er geen informatie aanwezig is wordt het BSN terug geleverd met dit veld gevuld met de waarde 00. Anders worden twee regels uitgeleverd;

• 01: Saldo voorlopige teruggave,

• 02: Dagtekening,

inclusief informatie over de heffingskorting(en):

- IB (Inkomstenbelasting) + PV (Premie volksverzekering) algemene heffingskorting

- IB + PV deel arbeidskorting

- IB + PV deel ouderenkorting

- PV deel algemene heffingskorting

- PV deel arbeidskorting

- PV deel combinatie korting

- PV deel ouderenkorting

- IB + PV deel aanvullende combinatie korting

- PV deel aanvullende combinatie korting

- IB + PV deel Jonggehandicaptenkorting (Wajong)

De door Belastingdienst aangeleverde informatie wordt tijdelijk opgeslagen in een database. Op basis hiervan vergelijkt het IB of er sprake is van overlap en creëert signalen in het geval dat samenloop wordt geconstateerd (E):

Signaal naar de gemeente (F):

Zie het algoritme samenloop voor de gegevens welke standaard onderdeel zijn van een signaal. Onderstaand de gegevens specifiek behorende bij dit signaal:

- Dagtekening van de beschikking van de belastingdienst

- Naam van de heffingskorting Voorlopige aanslag (totaalbedrag van de aanslag)

- Totaal saldo (hoogte van de heffingskorting)

- Deel premieheffing volksverzekering (Gedeelte premieheffing van de heffingskorting, alleen van toepassing voor sommige grensarbeid en alfahulpen)

- Status (Nieuw: nieuwe uitkering of nieuwe heffingskorting. Gewijzigd: Aanpassing van één of meerdere heffingskortingen op BSN t.o.v. eerdere weergave. Vervallen: Heffingskorting niet meer van toepassing, stopgezet of klant niet meer in uitkering.)

Technische werking

A. Een gemeente levert maandelijks via het beveiligde klantenportaal aan het IB een bestand m.b.t. de actuele bijstandspopulatie. Na iedere aanlevering wordt een verwerkingsverslag gepubliceerd met daarin een overzicht van eventuele fouten in de aanlevering;

B. (tijdelijke) opslag van aangeleverde BSN en bijbehorende signalen in voorziening bijstandspopulatie (klant volgvoorziening);

C. Het bronvraagbestand aan de Belastingdienst, hierin worden BSN’s uitgevraagd van bijstandsgerechtigden die een uitkering hebben (gehad) in een periode die geheel of deels overlapt met het uitgevraagde heffingskortingenjaar;

D. Het bron antwoordbestand van de Belastingdienst met BSN’s met actuele gegevens over de heffingskortingen in het lopende jaar. In december worden de gegevens geleverd die betrekking hebben op het jaar erop;

E. De door Belastingdienst aangeleverde informatie wordt tijdelijk opgeslagen in een database. Op basis hiervan vergelijkt het IB of er sprake is van overlap en creëert signalen in het geval dat samenloop wordt geconstateerd;

F. Elke maand wordt, mits de gemeente dit heeft ingesteld, een signaalrapport gepubliceerd op het portaal met een totaaloverzicht van de signalen van de lopende populatie.

Leverancier

Intern ontwikkeld