Optimale ferdieling tusken belestingpartners

Belestingtsjinst

Op dizze side fine jo ynformaasje oer it algoritme 'Optimale ferdieling tusken fiskale partners'. Dit algoritme berekkent automatysk de meast fiskaal geunstige mooglike ferdieling fan ôftrekbere items en mienskiplik ynkommen tusken partners dy't in mienskiplike oanjefte yntsjinje.

Lêst feroare op 3 juny 2025 om 11:35 | Publikaasjestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Ympaktfolle algoritmes
• Impacttoetsen: Fjild net ynfierd.
• Status: Yn gebrûk

Algemene ynformaasje

Tema

Public finance

Begjindatum

Fjild net ynfierd.

Kontaktgegevens

[e-mail]

Link nei publykspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link nei boarneregistraasje

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Ferantwurde gebrûk

Doel en impact

By it yntsjinjen fan in mienskiplike ynkomstenbelestingopjefte moatte belestingpartners it mienskiplike ynkommen en de ôftrekbere items ûnderinoar ferdiele. Yn 'e praktyk liket it derop dat in protte belestingplichtigen yn dit gefal gjin optimaal belestingfoardiel behelje. Dit kin liede ta in hegere belestingdruk as nedich.

It algoritme stipet belestingplichtigen by it bepalen fan 'e fiskaal meast foardielige ferdieling. It docht dit troch automatysk in ferdielingsfoarstel te berekkenjen op basis fan 'e ynfierde gegevens. De brûker kin dit foarstel akseptearje of it mei de hân oanpasse. Op dizze wize helpt it algoritme boargers om makliker ta in juste en foardielige oanjefte te kommen. De útkomst fan it algoritme giet altyd oer in fiskale optimalisaasje, wêrby't gjin rekken holden wurdt mei mooglike effekten op oare ynkommensrelatearre regelingen lykas útkearingen.

Afwagings

It proses fan it automatysk foarstellen fan in optimale ferdieling tusken fiskale partners yn 'e belestingoanjefte is wichtich foar de finansjele belangen fan boargers. Wy wolle dit soarchfâldich dwaan. It algoritme kin in meiwurker fan 'e Belesting- en Douane-administraasje hjirby stypje. De beoardieling is dêrtroch soarchfâldiger, effisjinter en unifoarmer.

It algoritme draacht by oan de systematyske en krekte berekkening fan in fiskaal foardielige ferdieling fan ôftrekposten en mienskiplik ynkommen. Troch gebrûk te meitsjen fan in algoritme kinne dizze berekkeningen rapper útfierd wurde. Dêrtroch kin de boarger rapper dúdlikens krije oer it ferwachte belestingbedrach.

It algoritme bepaalt de wurdearring op basis fan 'e relevante gegevens.

It alternatyf is dat in boarger dizze ferdieling sels útfiere en kontrolearje moat. Dit soe it proses gefoeliger meitsje foar flaters en minder effisjint.

Minskele tuskenkomst

It algoritme brûkt altyd minsklike yntervinsje. It algoritme berekkent in fiskaal optimaal ferdielingsfoarstel op basis fan 'e oanlevere gegevens en lit dit oan 'e belestingbeteller sjen yn 'e online belestingoanjefteomjouwing. De boarger beslút sels oft hy dit foarstel akseptearret of syn eigen ferdieling brûke wol. De ferantwurdlikens foar de keazen ferdieling leit dêrom by de belestingbeteller.

Risikobehear

De Belestingautoriteiten nimme ferskate maatregels om de risiko's fan it brûken fan it algoritme te behearjen.

• 1. Transparânsje

De Belestingautoriteiten publisearje ynformaasje oer it algoritme yn it algoritmeregister fan 'e Belestingautoriteiten en de Sintrale Oerheid.

Dit jout boargers ynsjoch yn it gebrûk en de wurking fan it algoritme.

• 2. Automatisearre beslútfoarming

Dit wurdt útlein yn 'e beskriuwing fan in algoritme en it aspekt fan minsklike yntervinsje wurdt ek fierder ferdúdlike.

• 3. Privacybeskerming en wettichheid

De Belestingautoriteiten soargje derfoar dat it gebrûk fan 'e gegevens wurdt hifke oan 'e Algemiene Ferordening Gegevensbeskerming (AVG).

De beskriuwing fan it algoritme befettet ek in keppeling nei de jildende wetten en regeljouwing.

• 4. Ferantwurdlikens

It beliedskader fan it Algoritmeregister fan 'e Belesting- en Dûane-administraasje beskriuwt en beskermet dúdlik de ferantwurdlikheden en taken dy't ferbûn binne mei it gebrûk fan algoritmen.

• 5. Monitoaring en evaluaasje

De wurking fan 'e algoritmen wurdt periodyk hifke. Op basis hjirfan kinne seleksjeregels oanpast wurde.

Wettlike basis

1. Algemiene Wet op Steatsbelestingen:
2. Algemiene Wet Bestjoersrjocht:
3. Algemiene ferordening gegevensbeskerming:
4. Wet op de ymplemintaasje fan de Algemiene Ferordening Gegevensbeskerming:
5. Ynkomstebelestingwet 2001:
6. Algemiene bepalingen Wet op boargerservicenûmer:
7. Argyfwet 1995:

Links nei wettlike basis

• Algemene wet inzake rijksbelastingen: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Algemene wet bestuursrecht: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537/
• Algemene verordening gegevensbescherming: : https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016R0679
• Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0040940/
• Wet Inkomstenbelasting 2001:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0011353/
• Wet algemene bepalingen Burgerservicenummer:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Archiefwet 1995: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/

Taljochting op impacttoetsen

It gebrûk fan 'e gegevens moat wurde hifke oan 'e hân fan 'e GDPR.

De AVG bepaalt dat der net mear gegevens brûkt wurde meie as nedich is. Dit wurdt gegevensminimalisaasje neamd. De Belesting- en Douaneadministraasje ûndersiket geregeld oft de brûkte gegevens noch needsaaklik binne en dêrom brûkt wurde meie.

Wurking

Gegevens

1. Identifikaasjegegevens (nasjonaal) - identifikaasjenûmer/BSN
2. Gegevens oer ynkomstenbelestingopjefte
3. Ynformaasje oer mienskiplike ôftrekkings
4. Gegevens oer mienskiplik ynkommen
5. Aftrekbere belestingkredyten en cashability

Links nei gegevensboarnen

• Identificerende gegevens (nationaal)- identificatienummer/BSN: Basisregistratie Personen (BRP)
• Aangiftegegevens inkomensheffing: Belastingdienst
• Gegevens over gemeenschappelijke aftrekposten: Belastingdienst
• Gegevens over gemeenschappelijke inkomsten: Belastingdienst
• Verrekenbare heffingskortingen en verzilverbaarheid: Belastingdienst

Technyske wurking

It algoritme bestiet út seleksjeregels dy't ynhâldseksperts opsteld hawwe op basis fan wetjouwing, regeljouwing en ekspertize.

It algoritme berekkent in fiskaal optimale ferdieling fan mienskiplik ynkommen en ôftrekposten tusken fiskale partners op basis fan 'e gegevens út 'e belestingoanjefte en foarôf bepaalde berekkeningsregels. Dizze foarstelde ferdieling wurdt oan 'e brûker werjûn as in kar yn 'e online belestingoanjefteomjouwing (OLAV).

De útkomst fan it algoritme is in ferdielingsfoarstel dat liedt ta it leechst mooglike mienskiplike bedrach oan te beteljen belesting. De brûker kin dit foarstel akseptearje of sels in oare ferdieling kieze.

It algoritme is net selslearend. Dit betsjut dat it algoritme himsels net ûntjout tidens gebrûk.