Signal model kantoar test OB (OBN)

Belestingtsjinst

Op dizze side fine jo ynformaasje oer it 'OB Negative' algoritme. Dit algoritme stipet de belestingynspekteur by it bepalen hokker btw-oanjeften mei in negatyf saldo (in belesting werombetelje binnen de doelgroep fan it MKB) mei de hân beoardiele wurde moat.

Lêst feroare op 8 april 2025 om 9:11 | Publikaasjestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Ympaktfolle algoritmes
• Impacttoetsen: Fjild net ynfierd.
• Status: Yn gebrûk

Algemene ynformaasje

Tema

Public finance

Begjindatum

Fjild net ynfierd.

Kontaktgegevens

[e-mail]

Link nei publykspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Ferantwurde gebrûk

Doel en impact

De measte bedriuwen jouwe in btw-oanjefte yn. In negative btw-oanjefte betsjut dat in bedriuw mear btw betelle hat as it yn de oanjefteperioade krige hat en dêrom werombetelje freget by de Belestingtsjinst. Dat kin bygelyks it gefal wêze by hege ynvestearrings of lege omset yn dy perioade. De Belestingtsjinsten krije alle jierren sa'n 2,6 miljoen negative belestingoanjeften. Guon fan dizze negative deklaraasjes wurde mei de hân beoardiele. Dat betsjut dat in meiwurker oan de hân fan ûnderboude dokuminten kontrolearret oft de belestingoanjefte goed ynfolle is. As der ûnjildichheden wurde opmurken, sil dit liede ta in korreksje.

• Wêr wurdt it algoritme foar brûkt?

Net alle negative deklaraasjes kinne mei de hân wurde beoardiele. Dêr is it oantal te grut foar. De Belestingtsjinst wol ûndernimmers ek net ûnnedich belêste mei it oanleverjen fan ûnderboude dokuminten. Dêrom rjochtet de hânmjittige beoardieling yn 't foarste plak op deklaraasjes dy't fan tefoaren binne rûsd as in hegere kâns dat se ferkeard binne. It OB-negatyf algoritme wurdt brûkt om dizze mooglik ferkearde deklaraasjes fan MKB-bedriuwen te ûntdekken. Op grûn fan de resultaten fan it algoritme wurde de deklaraasjes selektearre foar hânmjittich beoardieling.

Afwagings

It brûken fan OB-negatyf kin helpe om potinsjeel ferkearde deklaraasjes better te ûntdekken. It algoritme makket optimaal gebrûk fan de relevante gegevens, lykas de bedraggen dy't yn 'e belestingoanjefte ynfierd binne. Yn ferliking mei manuele seleksje detektearret it algoritme mear ferkearde deklaraasjes. Dit betsjut ek dat der minder deklaraasjes selektearre wurde dy't gjin ûnjildichheden befetsje.

De seleksje troch it algoritme fynt altyd op deselde wize plak. Dit soarget foar effisjinte en konsekwint seleksje. De meiwurker kin folslein rjochtsje op 'e hânmjittige beoardieling troch it algoritme te brûken.

Minskele tuskenkomst

Minsklike yngripen yn it ramt fan de Belestingtsjinst betsjut dat in foechhawwende en betûfte meiwurker in wêzentlike rol spilet by de beslútfoarming.

It algoritme bepaalt oft der automatysk in werombeteljebeslút kin wurde opsteld foar de negative deklaraasje, of oft it selektearre is foar hânmjittich beoardieling. Yn dat gefal sil in meiwurker nei ûndersyk de krektens fan 'e ferklearring beoardielje. Elke korreksje sil pas folgje nei dizze hânmjittich beoardieling. Dit betsjut dat der in wichtige minsklike yntervinsje is yn beslútfoarming as dit juridyske gefolgen hat.

Risikobehear

De Algemiene Wet bestjoersrjocht (Awb) easket dat oerheidsaksjes transparant en wetlik binne. De Belestingtsjinsten folgje de algemiene prinsipes fan goed bestjoer by it tapassen en ûntwikkeljen fan algoritmen.

De Belestingtsjinsten hawwe betingsten opsteld foar de ûntwikkeling fan algoritmen, in kwaliteitskader. Dit befettet regels en ôfspraken dy't waarden folge by de ûntwikkeling fan it algoritme. De betingsten fan de Ryksrekkentsjinst binne dêrfoar liedend. Op fêste tiden kontrolearje de Belestingtsjinsten oft it algoritme noch foldocht oan de kwaliteitseasken.

It algoritme brûkt gegevens sammele ûnder ferskate belestingwetten. Lykas foarskreaun troch de GDPR, wurde net mear gegevens brûkt as nedich.

It algoritme wurdt periodyk beoardiele en sa nedich oanpast om fierder te foldwaan oan wet- en regeljouwing.

Wettlike basis

• Algemiene Wet bestjoersrjocht
• Algemiene Wet op steat Belestingen
• Algemiene Bepalingen Citizen Service Number Wet
• Wet op omsetbelesting 1968
• Kolleksjewet 1990
• Útfieringsregeling belesting en dûaneadministraasje 2003
• Argyfwet 1995
• Utfieringsregeling Algemiene Belestingwet 1994
• Rjochtline 2006/112/EG oangeande it mienskiplike systeem fan belesting op wearde
• Haadstik IX fan de Nasjonale Begrutting
• Feroardering (EU) nr. 904/2010 oangeande bestjoerlike gearwurking en fraudebestriding op it mêd fan belesting op wearde

Links nei wettlike basis

• Algemene wet Bestuursrecht: https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537/
• Algemene wet inzake rijksbelastingen : https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Wet algemene bepalingen burgerservicenummer: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Wet op de omzetbelasting 1968: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/
• Invorderingswet 1990: https://wetten.overheid.nl/BWBR0004770/
• Uitvoeringregeling Belastingdienst 2003: https://wetten.overheid.nl/BWBR0014506/
• Archiefwet 1995: https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/
• Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994: https://wetten.overheid.nl/BWBR0006736
• Richtlijn 2006/112/EG betreffende het gemeenschappelijke stelsel van belasting over de toegevoegde waarde: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/nl/TXT/?uri=CELEX%3A32006L0112
• Hoofdstuk IX van de Rijksbegroting: https://www.rijksfinancien.nl/hoofdstuk/IX/2023
• Verordening (EU) nr. 904/2010 betreffende de administratieve samenwerking en de bestrijding van fraude op het gebied van de belasting over de toegevoegde waarde: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/ALL/?uri=celex%3A32010R0904

Taljochting op impacttoetsen

De gegevensferwurking troch it algoritme wurdt hifke tsjin de GDPR. As risiko's fûn wurde, wurde maatregels nommen om privacy en feiligens te garandearjen.

De GDPR bepaalt dat net mear gegevens brûkt wurde meie as nedich. Dat hjit data minimization. De Belestingtsjinst ûndersiket geregeld oft de brûkte gegevens noch nedich binne en dus brûkt wurde meie.

• Gelikensens en net-diskriminaasje

It algoritme wurdt hifke tsjin net-diskriminaasjewetjouwing. It algoritme ferwurket gjin spesjale persoanlike gegevens, lykas etnyske komôf. Allinich needsaaklike persoanlike gegevens wurde ferwurke. Dit beheint it risiko op diskriminaasje. Meiwurkers belutsen by de ûntwikkeling en behear fan 'e algoritmen krije training oer gegevensbeskerming en bias.

Wurking

Gegevens

• Ferklearring gegevens
• Payment details
• Bedriuw details
• Foarige Hânlieding Sales Tax Assessments

Links nei gegevensboarnen

• Aangiftegegevens: Belastingdienst
• Betalingsgegevens: Belastingdienst
• Bedrijfsgegevens: KvK (Kamer van Koophandel) en Belastingdienst
• Eerdere Handmatige Beoordelingen Omzetbelasting: Belastingdienst

Technyske wurking

It algoritme is net selslearend. Dat betsjut dat it him net past om ferkearde oanjeftes better te herkennen. It statistyske model is oplaat troch meiwurkers dy't histoaryske gegevens brûke om korrelaasjes te ûntdekken. It algoritme wurdt periodyk evaluearre en bywurke as it nedich is. Foar in fernijing, it algoritme wurdt retrained.

It OB-negative algoritme bestiet út twa dielen, in statistysk model en in oantal saaklike regels:

1. It statistyske model jout in skoare oan elk negatyf rapport binnen de MKB-doelgroep. Dizze skoare is in kombinaasje fan de rûsde kâns dat de deklaraasje ferkeard is en de grutte fan de mooglike ôfwiking (it mooglike korreksjebedrach). De deklaraasjes mei in hege skoare wurde mei de hân beoardiele.
2. De saaklike regels binne fêste regels dy't bepale oft hânmjittich beoardieling plakfine moat. Dizze regels binne bepaald troch saakkundigen op basis fan wetjouwing en bekende risiko's.

Leveransier

It algoritme is ûntwikkele troch meiwurkers fan de Belestingtsjinsten en wurdt yntern ûnderhâlden.