Sinjaalmodel kantoartest OB (OBN)

Belestingtsjinst

Op dizze side fine jo ynformaasje oer it 'OB Negatief' algoritme. Dit algoritme helpt de belestingynspekteur by it bepalen hokker BTW-oanjeften mei in negatyf saldo (in belestingrestitúsje binnen de doelgroep Lytse en Middelgrutte Bedriuwen (MKB)) mei de hân beoardiele wurde moatte.

Lêst feroare op 12 maaie 2026 om 14:51 | Publikaasjestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Ympaktfolle algoritmes
• Impacttoetsen: Fjild net ynfierd.
• Status: Yn gebrûk

Algemene ynformaasje

Tema

Public finance

Begjindatum

Fjild net ynfierd.

Kontaktgegevens

[e-mail]

Link nei publykspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Ferantwurde gebrûk

Doel en impact

De measte bedriuwen dogge in oanjefte omsetbelesting (ek wol BTW neamd). In negative oanjefte omsetbelesting betsjut dat in bedriuw mear BTW betelle hat as it yn 'e rapportaazjeperioade ûntfongen hat en dêrom in weromjefte freget by de Belesting- en Douane-administraasje. Dit kin bygelyks it gefal wêze by hege ynvestearrings of in lege omset yn dy perioade. De Belesting- en Douane-administraasje ûntfangt jierliks ​​sawat 2,6 miljoen negative oanjeften. In diel fan dizze negative oanjeften wurdt mei de hân kontrolearre. Dit betsjut dat in meiwurker, oan 'e hân fan stipe dokuminten, kontrolearret oft de oanjefte goed ynfold is. As der tidens dit proses ûnkrektens ûntdutsen wurdt, liedt dat ta in korreksje.

• Wêrfoar wurdt it algoritme brûkt?

Net alle negative belestingoanjeften kinne mei de hân kontrolearre wurde. It oantal is gewoan te grut. Fierder wol de Belesting- en Douaneadministraasje ûndernimmers net ûnnedich belêste mei it yntsjinjen fan stipedokuminten. Dêrom rjochtet de hânmjittige kontrôle him benammen op oanjeften dy't fan tefoaren beoardiele binne as in hegere kâns om ferkeard te wêzen. It OB-negatyf algoritme wurdt brûkt om dizze potinsjeel ferkearde oanjeften fan MKB'ers te detektearjen. Op basis fan 'e resultaten fan it algoritme wurde de oanjeften selektearre foar hânmjittige kontrôle.

Afwagings

It brûken fan OB-negatyf makket it mooglik om potinsjeel ferkearde oanjeften effektiver te detektearjen. It algoritme makket optimaal gebrûk fan 'e relevante gegevens, lykas de bedraggen dy't ynfierd binne yn 'e oanjefte. Yn ferliking mei manuele seleksje detektearret it algoritme mear ferkearde oanjeften. Dêrtroch wurde minder oanjeften selektearre dy't gjin ûnkrektens befetsje.

De seleksje troch it algoritme bart altyd op deselde wize. Dit soarget foar in effisjinte en konsekwinte seleksje. Mei tank oan it gebrûk fan it algoritme kin de meiwurker him folslein rjochtsje op 'e manuele beoardieling.

Minskele tuskenkomst

Minsklik yngripen yn 'e kontekst fan 'e Belesting- en Douane-administraasje hâldt yn dat in betûfte en saakkundige meiwurker in substansjele rol spilet yn 'e beslútfoarming.

It algoritme bepaalt oft in beslút oer weromjefte automatysk útjûn wurde kin foar de negative oanjefte of oft it selektearre wurdt foar hânmjittige kontrôle. Yn dat gefal beoardielet in meiwurker de krektens fan 'e oanjefte nei ûndersyk. Elke korreksje folget pas nei dizze hânmjittige kontrôle. Dêrtroch is der substansjele minsklike yntervinsje yn it beslútfoarmingsproses as der juridyske gefolgen oan ferbûn binne.

Risikobehear

De Algemiene Wet Bestjoersrjocht (Awb) fereasket dat oerheidsaksjes transparant en wettich binne. De Belesting- en Douaneadministraasje hâldt him oan de algemiene prinsipes fan goed bestjoer by it tapassen en ûntwikkeljen fan algoritmen.

De Belesting- en Douaneadministraasje hat betingsten fêststeld foar de ûntwikkeling fan algoritmen: in kwaliteitskader. Dit befettet de regels en ôfspraken dy't folge binne by de ûntwikkeling fan it algoritme. Mei fêste tuskenskoften kontrolearret de Belesting- en Douaneadministraasje oft it algoritme noch foldocht oan de kwaliteitseasken.

It algoritme brûkt gegevens dy't sammele binne ûnder ferskate belestingwetten. Lykas fereaske troch de GDPR, wurde net mear gegevens brûkt as nedich is.

It algoritme wurdt periodyk hifke en oanpast as nedich om te foldwaan oan wet- en regeljouwing.

Wettlike basis

• Algemiene Wet Bestjoersrjocht
• Algemiene Wet op Nasjonale Belestingen
• Wet op algemiene bepalingen oangeande it boargerservicenûmer
• Wet op omsetbelesting 1968
• Kolleksjewet 1990
• Útfieringsregeling Belesting- en Douanebehear 2003
• Argyfwet 1995
• Útfieringsregeling Algemiene Wet op Nasjonale Belestingen 1994
• Rjochtline 2006/112/EG oangeande it mienskiplike stelsel fan belesting op tafoege wearde
• Haadstik IX fan 'e Nasjonale Begrutting
• Ferordening (EU) nr. 904/2010 oangeande bestjoerlike gearwurking en bestriding fan fraude op it mêd fan BTW

Links nei wettlike basis

• General Administrative Law Act: https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537/
• General State Tax Act: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Citizen Service Number (General Provisions) Act: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Turnover Tax Act 1968: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/
• Recovery Act 1990: https://wetten.overheid.nl/BWBR0004770/
• Implementation regulation Tax Administration 2003: https://wetten.overheid.nl/BWBR0014506/
• Archives Act 1995: https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/
• Regulation implementing the General Law on State Taxes 1994: https://wetten.overheid.nl/BWBR0006736
• Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/nl/TXT/?uri=CELEX%3A32006L0112
• Chapter IX of the State Budget: https://www.rijksfinancien.nl/hoofdstuk/IX/2023
• Regulation (EU) No 904/2010 on administrative cooperation and combating fraud in the field of value added tax: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/ALL/?uri=celex%3A32010R0904

Taljochting op impacttoetsen

De gegevensferwurkingsoperaasjes troch it algoritme wurde beoardiele oan 'e hân fan' e AVG. As risiko's fûn wurde, wurde maatregels nommen om privacy en feiligens te beskermjen.

De AVG bepaalt dat der net mear gegevens brûkt wurde meie as nedich is. Dit wurdt gegevensminimalisaasje neamd. De Belesting- en Douaneadministraasje ûndersiket geregeld oft de brûkte gegevens noch needsaaklik binne en dêrom brûkt wurde meie.

• Gelikensens en non-diskriminaasje

It algoritme wurdt hifke oan 'e hân fan non-diskriminaasjewetjouwing. It algoritme ferwurket gjin spesjale persoanlike gegevens, lykas etnyske komôf. Allinnich needsaaklike persoanlike gegevens wurde ferwurke. Dit beheint it risiko op diskriminaasje. Meiwurkers dy't belutsen binne by de ûntwikkeling en it behear fan 'e algoritmen krije training oer gegevensbeskerming en foaroardielen.

Wurking

Gegevens

• Details fan 'e ferklearring
• Betellingsdetails
• Bedriuwsdetails
• Foarige manuele ferkeapbelestingbeoardielingen

Links nei gegevensboarnen

• Declaration data: Belastingdienst
• Payment details: Belastingdienst
• Company data: KvK (Kamer van Koophandel) en Belastingdienst
• Previous Manual Sales Tax Assessments: Belastingdienst

Technyske wurking

It algoritme is net selslearend. Dit betsjut dat it himsels net oanpast om ferkearde ferklearrings better te werkennen. It statistyske model is troch meiwurkers traind op basis fan histoaryske gegevens om korrelaasjes te ûntdekken. It algoritme wurdt periodyk evaluearre en bywurke as it nedich is. Foar in update wurdt it algoritme opnij traind.

It OB-negative algoritme bestiet út twa dielen, in statistysk model en in oantal bedriuwsregels:

1. It statistyske model jout in skoare oan elke negative belestingoanjefte binnen de doelgroep fan it MKB. Dizze skoare is in kombinaasje fan 'e skatte kâns dat de oanjefte miskien net kloppet en de grutte fan 'e potinsjele ôfwiking (it mooglike korreksjebedrach). Oanjeften mei in hege skoare wurde mei de hân beoardiele.
2. De bedriuwsregels binne fêste regels dy't bepale oft in hânmjittige beoardieling plakfine moat. Dizze regels wurde troch saakkundigen bepaald op basis fan wetjouwing en bekende risiko's.

Leveransier

It algoritme is ûntwikkele troch meiwurkers fan 'e Belesting- en Douane-administraasje en wurdt yntern ûnderhâlden.