Sinjaalmodel OB-karrouselfraude (OBCF)

Belestingtsjinst

Op dizze side fine jo ynformaasje oer it algoritme 'OB Carousel Fraud'. Dit algoritme helpt de Belesting- en Douaneadministraasje by it opspoaren fan potinsjele karrouselfraude.

Lêst feroare op 12 maaie 2026 om 14:50 | Publikaasjestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Ympaktfolle algoritmes
• Impacttoetsen: Fjild net ynfierd.
• Status: Yn gebrûk

Algemene ynformaasje

Tema

Public finance

Begjindatum

Fjild net ynfierd.

Kontaktgegevens

[e-mail]

Link nei publykspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link nei boarneregistraasje

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/signaalmodel-ob-carrouselfraude-obcf/

Ferantwurde gebrûk

Doel en impact

De measte bedriuwen dogge in omsetbelestingopjefte (ek wol BTW neamd). Omsetbelestingopjeften wurde yntsjinne foar in spesifike perioade, of it no moanliks, kwartaalliks of jierliks ​​is. Yn guon gefallen wurdt de opjefte net yntsjinne, of wurdt ferkeard yntsjinne, om minder belesting te beteljen of om ûnrjochtfeardich belestingrestitúsje te freegjen. Yn sokke gefallen kin der sprake wêze fan fraude. In bekende foarm fan BTW-fraude is karrouselfraude.

By karrouselfraude ferjit in ûndernimmer BTW oer te dragen oan de Belesting- en Douane-administraasje, wylst dy BTW yn rekken brocht wurdt oan har klanten. De fraude omfiemet ferskate EU-lannen fia in komplekse hannelsketen wêrby't meardere bedriuwen belutsen binne. Teminsten ien bedriuw ferjit de ûntfongen BTW net oer te dragen. Omdat de fraude op sa'n komplekse manier opset is, wurde de Belesting- en Douane-administraasje en goedbedoelde ûndernimmers misleid. De ûndernimmer hâldt de ûntfongen BTW sels, wêrtroch't de oerheid en de maatskippij skea oanrjochtsje. Omdat de guod of tsjinsten faak yn in sirkel ferhannele wurde, wurdt dit karrouselfraude neamd.

De Belesting- en Douaneadministraasje hat as doel om potinsjele karrouselfraude sa betiid mooglik te ûntdekken, sadat der op 'e tiid yngripen wurde kin om skea te foarkommen. Hjirfoar wurdt ûnder oare it OBCF-algoritme brûkt. De resultaten fan it algoritme wurde troch betûfte meiwurkers brûkt as ark om te beoardieljen oft der sprake is fan karrouselfraude.

Boppedat fynt it misbrûk net altyd plak yn in sirkel lykas hjirboppe beskreaun. Mei help fan it algoritme kinne ek oare foarmen fan intracommunity BTW-fraude opspoard wurde.

Afwagings

Troch gebrûk te meitsjen fan it OBCF-algoritme kinne erfarne meiwurkers potinsjele karrouselnetwurken yn in sa betiid mooglik stadium ûntdekke. Dit makket it mooglik om fraude sa betiid mooglik te foarkommen of te beheinen. Op basis fan spesifike gegevens dy't bekend binne om in ferhege kâns op potinsjele belutsenens by karrouselfraude oan te jaan, jout OBCF in skoare oan bedriuwen. Dit stelt meiwurkers yn steat om rapper en rjochter ûndersiken út te fieren, en makket it mooglik om potinsjele karrouselfraude earder te ûntdekken.

Minskele tuskenkomst

Minsklik yngripen yn 'e kontekst fan 'e Belesting- en Douane-administraasje hâldt yn dat in betûfte en saakkundige meiwurker in substansjele rol spilet yn 'e beslútfoarming.

Minsklik yngripen is altyd belutsen by de wurking fan it algoritme. It algoritme jout in skoare dy't meiwurkers brûke as yndikaasje by it opstellen fan in behannelingsadvys. In hege skoare liedt net automatysk ta behanneling. It is de meiwurker fan 'e Belesting- en Douaneadministraasje dy't de beslissing nimt.

Risikobehear

De Algemiene Wet Bestjoersrjocht (Awb) fereasket dat oerheidsaksjes transparant en wettich binne. De Belesting- en Douaneadministraasje hâldt him oan de algemiene prinsipes fan goed bestjoer by it tapassen en ûntwikkeljen fan algoritmen.

De Belesting- en Douaneadministraasje hat betingsten fêststeld foar de ûntwikkeling fan algoritmen: in kwaliteitskader. Dit befettet de regels en ôfspraken dy't folge binne by de ûntwikkeling fan it algoritme. Mei fêste tuskenskoften kontrolearret de Belesting- en Douaneadministraasje oft it algoritme noch foldocht oan de kwaliteitseasken.

It algoritme brûkt gegevens dy't sammele binne ûnder ferskate belestingwetten. Lykas fereaske troch de GDPR, wurde net mear gegevens brûkt as nedich is.

De bedriuwsregels wurde periodyk evaluearre en oanpast as nedich om te foldwaan oan wet- en regeljouwing.

Wettlike basis

• Algemiene Wet Bestjoersrjocht (Awb)
• Algemiene Wet op Nasjonale Belestingen (Awr)
• Wet op algemiene bepalingen oangeande it boargerservicenûmer
• Wet op omsetbelesting 1968
• Algemiene Ferordening Gegevensbeskerming (AVG)
• Útfieringswet Algemiene Ferordening Gegevensbeskerming (AVG)
• Argyfwet 1995.
• Ferordening (EU) nr. 904/2010 oangeande bestjoerlike gearwurking en de bestriding fan fraude op it mêd fan BTW.

Links nei wettlike basis

• General Administrative Law Act (Awb): https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537
• General law on state taxes (Awr): https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Citizen Service Number (General Provisions) Act: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Turnover Tax Act 1968: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/
• General data protection regulation (AVG): https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016R0679
• General data protection regulation implementation act (UAVG): https://wetten.overheid.nl/BWBR0040940/
• Archives Act 1995.: https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/
• Regulation (EU) No 904/2010 on administrative cooperation and combating fraud in the field of value added tax.: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:02010R0904-20240101

Taljochting op impacttoetsen

It gebrûk fan 'e gegevens moat wurde beoardiele oan 'e hân fan 'e Algemiene Ferordening Gegevensbeskerming (AVG). Troch it beoardieljen fan persoanlike gegevens wurde potinsjele privacyrisiko's dúdlik en kinne passende maatregels nommen wurde.

De AVG bepaalt dat der net mear gegevens brûkt wurde meie as nedich is. Dit wurdt gegevensminimalisaasje neamd. De Belesting- en Douaneadministraasje ûndersiket geregeld oft de brûkte gegevens noch needsaaklik binne en dêrom brûkt wurde meie.

It algoritme wurdt beoardiele neffens jildende non-diskriminaasjeprinsipes oangeande direkte en yndirekte diskriminaasje. Troch sa min mooglik persoanlike gegevens te ferwurkjen wurdt it risiko op direkte diskriminaasje fermindere. Meiwurkers dy't belutsen binne by de ûntwikkeling en it behear fan 'e algoritmen krije training oer gegevensbeskerming en foaroardielen.

Wurking

Gegevens

• Identifikaasjegegevens fan 'e ûndernimmer (ynklusyf BSN)
• Bedriuwsdetails
• BTW-oanjeftegegevens
• Ynfiergegevens
• Hannels- en bedriuwsgegevens yn oare EU-lidsteaten
• Betellingsdetails en ynkassodetails
• Autogegevens

Links nei gegevensboarnen

• Identifying data entrepreneur (including BSN): Basisregistratie Personen (BRP)
• Company data: KvK (Kamer van Koophandel)
• Turnover tax return details: Belastingdienst
• Input data: Douane
• Trade and business data in other EU Member States: Europese Belastingdiensten
• Payment and collection details: Belastingdienst
• Vehicle data: RDW

Technyske wurking

It algoritme brûkt bedriuwsregels dy't ûntwikkele binne troch saakkundigen op basis fan wetten, regeljouwing en ekspertize. It algoritme jout in skoare op basis fan dizze bedriuwsregels. De resultaten fan it algoritme wurde brûkt troch in groep betûfte meiwurkers dy't har ynsette foar it ûndersykjen fan mooglike karrouselfraude.

It algoritme is net selslearend. Dit betsjut dat it him net ûntjout tidens gebrûk.

Leveransier

It algoritme is ûntwikkele troch meiwurkers fan 'e Belesting- en Douane-administraasje en wurdt yntern ûnderhâlden.