Sinjaalmodel OB Carousel fraude (OBCF)

Belestingtsjinst

Op dizze side fine jo ynformaasje oer it algoritme 'OB Carrousel fraude'. Dit algoritme helpt de Belestingtsjinsten te ûntdekken mooglike carrouselfraude.

Lêst feroare op 8 april 2025 om 9:18 | Publikaasjestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Ympaktfolle algoritmes
• Impacttoetsen: Fjild net ynfierd.
• Status: Yn gebrûk

Algemene ynformaasje

Tema

Public finance

Begjindatum

Fjild net ynfierd.

Kontaktgegevens

[e-mail]

Link nei publykspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link nei boarneregistraasje

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/signaalmodel-ob-carrouselfraude-obcf/

Ferantwurde gebrûk

Doel en impact

De measte bedriuwen jouwe in btw-oanjefte yn. BTW-oanjeften wurde yntsjinne foar in spesifike perioade, moanliks, fearnsjier of jierliks. Yn guon gefallen wurdt de belestingoanjefte net yntsjinne of ferkeard yntsjinne om minder belesting te beteljen of om in ûnearlike belesting werom te freegjen. Yn dat gefal kin dit fraude wêze. In bekende foarm fan BTW-fraude is karrouselfraude.

By karrouselfraude betellet in ûndernimmer gjin btw oan de belestingtsjinst, wylst dy ûndernimmer wol btw oanrekket by syn klanten. De fraude giet oer ferskate EU-lannen fia in komplekse hannelsketen wêrby't meardere bedriuwen belutsen binne. Op syn minst ien bedriuw betellet de ûntfongen BTW net. Om't de fraude sa yngewikkeld opset is, wurde de belestingtsjinst en goedbedoelde ûndernimmers misledige. De ûndernimmer hâldt de ûntfongen btw foar himsels en bringt dêrmei skea oan oerheid en maatskippij. Om't de guod of tsjinsten faak yn in sirkel ferhannele wurde, wurdt dit karrouselfraude neamd.

De Belestingtsjinst wol mooglike karrouselfraude sa betiid mooglik opspoare, sadat der op tiid maatregels nommen wurde kinne om skea foar te kommen. Dêrfoar wurdt ûnder oare it OBCF-algoritme brûkt. De resultaten fan it algoritme wurde brûkt troch betûfte meiwurkers as in helpmiddel om te beoardieljen oft karrouselfraude kin foarkomme.

Trouwens, it misbrûk fynt net altyd plak yn in sirkel lykas hjirboppe beskreaun. It algoritme kin ek brûkt wurde om oare foarmen fan BTW-fraude binnen de mienskip op te spoaren.

Afwagings

Troch it OBCF-algoritme te brûken, kinne betûfte meiwurkers mooglike karrouselnetwurken op it betiidst mooglike stadium ûntdekke. Dit kin fraude foarkomme of sa betiid mooglik beheine. OBCF jout in skoare oan bedriuwen op basis fan bepaalde gegevens dy't bekend binne om in ferhege risiko oan te jaan fan mooglike belutsenens by karrouselfraude. Hjirmei kin de meiwurker rapper en doeliger ûndersyk útfiere en mooglike karrouselfraude kin rapper ûntdutsen wurde.

Minskele tuskenkomst

Minsklike yngripen yn it ramt fan de Belestingtsjinst betsjut dat in foechhawwende en betûfte meiwurker in wêzentlike rol spilet by de beslútfoarming.

De wurking fan it algoritme omfettet altyd minsklike yntervinsje. It algoritme jout in skoare ta dy't troch meiwurkers brûkt wurdt as oantsjutting by it opstellen fan behannelingadvys. In hege skoare liedt net automatysk ta behanneling. It is de meiwurker fan de Belestingtsjinst dy't it beslút nimt.

Risikobehear

De Algemiene Wet bestjoersrjocht (Awb) easket dat oerheidsaksjes transparant en wetlik binne. De Belestingtsjinsten folgje de algemiene prinsipes fan goed bestjoer by it tapassen en ûntwikkeljen fan algoritmen.

De Belestingtsjinsten hawwe betingsten opsteld foar de ûntwikkeling fan algoritmen, in kwaliteitskader. Dit befettet regels en ôfspraken dy't waarden folge by de ûntwikkeling fan it algoritme. De betingsten fan de Ryksrekkentsjinst binne dêrfoar liedend. Op fêste tiden kontrolearje de Belestingtsjinsten oft it algoritme noch foldocht oan de kwaliteitseasken.

It algoritme brûkt gegevens sammele ûnder ferskate belestingwetten. Lykas foarskreaun troch de GDPR, wurde net mear gegevens brûkt as nedich.

De bedriuwsregels wurde periodyk evaluearre en as it nedich is oanpast om fierder te foldwaan oan wet- en regeljouwing.

Wettlike basis

• Algemene wet bestuursrecht (Awb)
• Algemiene wet op nasjonale belestingen (Awr)
• Algemiene Bepalingen Citizen Service Number Wet
• Wet op omsetbelesting 1968
• General Data Protection Regulation (GDPR)
• Wet foar ymplemintaasje fan algemiene gegevensbeskerming (GDPR).
• Argyfwet 1995.
• Regeling (EU) No 904/2010 oangeande bestjoerlike gearwurking en fraudebestriding op it mêd fan belesting op wearde.

Links nei wettlike basis

• Algemene wet bestuursrecht (Awb): https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537
• Algemene wet inzake rijksbelastingen (Awr): https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Wet algemene bepalingen burgerservicenummer: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Wet op de omzetbelasting 1968 : https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/
• Algemene verordening gegevensbescherming (AVG): https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016R0679
• Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming (UAVG): https://wetten.overheid.nl/BWBR0040940/
• Archiefwet 1995.: https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/
• Verordening (EU) nr. 904/2010 betreffende de administratieve samenwerking en de bestrijding van fraude op het gebied van de belasting over de toegevoegde waarde.: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:02010R0904-20240101

Taljochting op impacttoetsen

It brûken fan de gegevens moat wurde hifke tsjin de Algemiene Data Protection Regulation (GDPR). Troch persoanlike gegevens te testen, wurde alle privacyrisiko's dúdlik en kinne passende maatregels nommen wurde.

De GDPR bepaalt dat net mear gegevens brûkt wurde meie as nedich. Dat hjit data minimization. De Belestingtsjinst ûndersiket geregeld oft de brûkte gegevens noch nedich binne en dus brûkt wurde meie.

It algoritme wurdt beoardiele yn oerienstimming mei jildende net-diskriminaasjeprinsipes foar direkte en yndirekte diskriminaasje. Troch sa min mooglik persoanlike gegevens te ferwurkjen wurdt it risiko op direkte diskriminaasje fermindere. Meiwurkers belutsen by de ûntwikkeling en behear fan 'e algoritmen krije training oer gegevensbeskerming en bias.

Wurking

Gegevens

• Identifikaasjegegevens fan ûndernimmer (ynklusyf BSN)
• Bedriuw details
• BTW Declaration Data
• Ynfier gegevens
• Hannel- en saaklike gegevens yn oare EU-lidsteaten
• Betellingsdetails en samling details
• Vehicle gegevens

Links nei gegevensboarnen

• Identificerende gegevens ondernemer (o.a. BSN): Basisregistratie Personen (BRP)
• Bedrijfsgegevens: KvK (Kamer van Koophandel)
• Aangiftegegevens Omzetbelasting: Belastingdienst
• Invoergegevens: Douane
• Handel- en bedrijfsgegevens in andere EU-lidstaten: Europese Belastingdiensten
• Betalingsgegevens en invorderingsgegevens: Belastingdienst
• Voertuiggegevens: RDW

Technyske wurking

It algoritme brûkt saaklike regels dy't ynhâld saakkundigen hawwe ûntwikkele basearre op wetten, regeljouwing en saakkundigens. It algoritme jout in skoare basearre op dizze saaklike regels. De resultaten fan it algoritme wurde brûkt troch in groep betûfte meiwurkers dy't mooglik karrouselfraude ûndersykje.

It algoritme is net selslearend. Dit betsjut dat it net ûntwikkelet by gebrûk.

Leveransier

It algoritme is ûntwikkele troch meiwurkers fan de Belestingtsjinsten en wurdt yntern ûnderhâlden.