Ynkomstebelestingseleksjemodule (IH-seleksjemodule)

Belestingtsjinst

Op dizze side fine jo ynformaasje oer it algoritme "Seleksjemodule IH" foar ynkomstebelestingopjeften/nasjonale fersekeringsbydragen. It algoritme beoardielet oft in ynkomstebelestingopjefte direkt akseptearre wurde kin of in hânmjittige kontrôle fereasket, basearre op potinsjele risiko's yn 'e opjefte.

Lêst feroare op 17 septimber 2025 om 15:02 | Publikaasjestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Ympaktfolle algoritmes
• Impacttoetsen: Fjild net ynfierd.
• Status: Yn gebrûk

Algemene ynformaasje

Tema

Public finance

Begjindatum

Fjild net ynfierd.

Kontaktgegevens

[e-mail]

Link nei publykspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link nei boarneregistraasje

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/selectiemodule-inkomensheffing-selectiemodule-ih/

Ferantwurde gebrûk

Doel en impact

Elk jier ûntfangt de Nederlânske Belesting- en Douane-administraasje mear as 12 miljoen ynkomstebelestingoanjeften, dy't binnen trije jier mei in oanslach ôfmakke wurde moatte. De Nederlânske Belesting- en Douane-administraasje brûkt in algoritme om te beoardieljen oft in oanjefte automatysk of mei de hân ferwurke wurde moat. It algoritme brûkt hjirfoar relevante gegevens dy't bekend binne by de Nederlânske Belesting- en Douane-administraasje. De IH-seleksjemodule is in automatisearre seleksjetool dy't ûntworpen is om oanjeften te selektearjen foar útwizing. Alle yntsjinne oanjeften wurde ferwurke fia de IH-seleksjemodule.

De seleksjemodule befettet in grut oantal seleksjeregels dy't ûnwissichheid of potinsjeel neilibingsrisiko yn 'e belestingoanjefte detektearje. Op basis fan dizze seleksjeregels beoardielet it algoritme oft de oanjefte direkt akseptearre wurde kin. As dat net it gefal is, wurdt de oanjefte ôfwiisd en kin mei de hân ferwurke wurde troch in meiwurker. Foar ôfwiisde oanjeften listet it algoritme de problemen op dy't oandacht nedich binne. De ferwurking kin resultearje yn in positive of negative korreksje (d.w.s. in hegere of legere oanslach).

Dizze koarte útlisfideo leit út hoe't de Belestingautoriteit de belestingoanjefte kontrolearret.

• https://over-ons.belastingdienst.nl/organisatie/uitvoerings-handhavingsstrategie/hoe-controleert-de-belastingdienst-mijn-aangifte/

Afwagings

It is wichtich foar boargers dat harren belestingoanjefte fluch en soarchfâldich ferwurke wurdt. It algoritme stipet dit belang en de meiwurkers fan 'e Belesting- en Douaneadministraasje. It algoritme draacht by oan it systematysk en krekt kontrolearjen fan belestingoanjeften. Troch gebrûk te meitsjen fan in algoritme kinne belestingoanjeften effisjinter ferwurke wurde, wêrtroch boargers rapper dúdlikens krije. It algoritme bepaalt de oanbefelling op basis fan 'e relevante gegevens. It alternatyf is dat in meiwurker de relevante gegevens foar alle belestingoanjeften manuell sammelje en kontrolearje moat. Dit soe it proses gefoeliger meitsje foar flaters en minder effisjint.

Minskele tuskenkomst

Minsklik yngripen yn 'e kontekst fan 'e Belesting- en Douaneadministraasje betsjut dat in kwalifisearre en saakkundige meiwurker in wichtige rol spilet by de beslútfoarming. Minsklik yngripen is oanwêzich yn 'e wurking fan it algoritme, mar besluten wurde ek troch it algoritme nommen. It algoritme detektearret, selektearret en nimt besluten. As it algoritme, op basis fan 'e seleksjeregels, fêststelt dat de belestingoanjefte direkt akseptearre wurde kin, wurdt automatysk in oanslach útjûn op basis fan 'e gegevens yn 'e belestingoanjefte. As it algoritme in belestingoanjefte ôfwiist foar fierdere kontrôle, kin de oanjefte troch in meiwurker ferwurke wurde. Minsklik yngripen troch in meiwurker fynt plak as de ferwurking resulteart yn in ôfwiking fan 'e belestingoanjefte.

Risikobehear

De Algemiene Wet Bestjoersrjocht (Awb) fereasket dat oerheidsaksje transparant en wettich is. De Belesting- en Douaneadministraasje hâldt him oan de algemiene prinsipes fan goed bestjoer by it tapassen en ûntwikkeljen fan algoritmen. It algoritme brûkt gegevens dy't sammele binne ûnder ferskate belestingwetten. Lykas foarskreaun troch de AVG, wurde net mear gegevens brûkt as nedich.

Ferwachte risiko's omfetsje ferkearde automatyske ferwurking fan in belestingoanjefte of de ôfwizing dêrfan. Dizze risiko's wurde beheind troch it jierliks ​​bywurkjen fan 'e seleksjeregels, it kontrolearjen fan 'e prestaasjes fan it algoritme en it oplieden fan meiwurkers dy't ôfwiisde belestingoanjeften kontrolearje. Der wurde ek maatregels nommen om te soargjen dat allinich needsaaklike gegevens ferwurke wurde, yn oerienstimming mei de AVG.

Wettlike basis

1. Algemiene Wet op Steatsbelestingen:
2. Algemiene Wet Bestjoersrjocht:
3. Algemiene ferordening gegevensbeskerming:
4. Wet op de ymplemintaasje fan de Algemiene Ferordening Gegevensbeskerming:
5. Wet op juridyske kompensaasje / Oergongswet Fak 3:
6. Ynkomstebelestingwet 2001:
7. Algemiene bepalingen Wet op boargerservicenûmer:
8. Argyfwet 1995:
9. Wet op sûnensfersekering:
10. Beslút ta it foarkommen fan dûbele belesting 2001:
11. Ynternasjonale (belesting)ferdraggen:

Links nei wettlike basis

• General State Tax Act:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• General Administrative Law Act:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537/
• General Data Protection Regulation:: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016R0679
• General Data Protection Regulation Implementation Act:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0040940/
• Legal Restoration Act / Box 3 Bridging Act:: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/stb-2022-534.html
• Income Tax Act 2001:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0011353/
• General provisions citizen service number act:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Archives Act 1995:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/
• Health Insurance Act: https://wetten.overheid.nl/BWBR0018450/
• Double taxation avoidance decree 2001:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0012095/
• International (tax) treaties:: https://www.rijksoverheid.nl/documenten/circulaires/2023/03/09/verdragen-op-het-gebied-van-directe-belastingen

Taljochting op impacttoetsen

It gebrûk fan 'e gegevens moat wurde beoardiele neffens de AVG. De AVG bepaalt dat der net mear gegevens brûkt wurde meie as nedich is. Dit wurdt gegevensminimalisaasje neamd. De Belesting- en Douaneadministraasje beoardielet geregeldwei oft de brûkte gegevens noch needsaaklik en dêrom tastien binne.

Gebrûk fan spesjale persoanlike gegevens

It algoritme ferwurket spesjale persoansgegevens. De juridyske basis foar it ferwurkjen fan spesjale persoansgegevens is de Ynkomstebelestingwet 2001 (Wet IB 2001). Dizze basis is fêstlein yn artikel 9, lid 2, subparagraaf (g), fan 'e AVG. Spesjale persoansgegevens wurde brûkt en binne nedich foar it kontrolearjen fan de folgjende regeljouwing:

• Kosten foar spesifike sûnenssoarchkosten (seksje 6.5 fan 'e Ynkomstebelestingwet 2001). It rjocht op ôftrek fan spesifike sûnenssoarchkosten is ûnderwurpen oan bepaalde betingsten. Om dizze betingsten te beoardieljen wurde spesifike persoanlike gegevens frege. Dit giet benammen oer de bedraggen dy't foar de ôftrek opeaske wurde.
• Wykeinútjeften foar minsken mei in beheining (seksje 6.6 fan 'e Ynkomstebelestingwet 2001). Der binne betingsten ferbûn oan it rjocht om de kosten fan koarte-termyn soarch foar in swier beheinde persoan ôf te lûken. Om dizze betingsten te beoardieljen wurde spesjale persoanlike gegevens frege.
• Aftrekbere jeften (seksje 6.9 fan 'e Ynkomstebelestingwet 2001). Om de geskiktheid foar in jefte-ôftrek te beoardieljen, freegje wy om de namme fan 'e ynstelling dêr't de jefte oan jûn wurdt. Dit is nedich om te bepalen oft de ynstelling in ANBI-status hat. Spesjale kategoryen fan persoanlike gegevens kinne ôflaat wurde fan 'e namme fan 'e ynstelling.
• Koarting foar Jongerein mei in Beheining (Wajong-koarting) (artikel 8.1 fan 'e Ynkomstenbelestingwet 2001). In eask foar de koarting foar jongerein mei in beheining is rjocht op in Wajong-útkearing. Op basis fan rjocht op in Wajong-útkearing kinne spesjale persoanlike gegevens ôflaat wurde.

Wurking

Gegevens

1. A-1-ferklearrings
2. Gegevens oer dividendbelestingferklearring
3. Gegevens oer ynkomstebelestingferklearring
4. Gegevens oer ynkomstenbelestingferklearring fan bedriuwen
5. Bedriuwsdetails
6. Bankgegevens
7. Gegevens oer ynvestearringsôftrek foar enerzjy en miljeu
8. Gegevens oer lean, pensjoen en útkearingen
9. Betelle wurk fan tredden
10. Persoanlike gegevens
11. Transaksjes en ynkomsten út de ferhier, ferkeap of it leverjen fan persoanlike tsjinsten
12. Gegevens oer ûnreplik guod
13. Gegevens oer ynkommensfersekering

Links nei gegevensboarnen

• A-1 statements: Sociale Verzekeringsbank (SVB)
• Dividend tax return details: Belastingdienst
• Income tax return details: Belastingdienst
• Corporate income tax return details: Belastingdienst
• Company data: Kamer van Koophandel (KvK)
• Bank details: Banken en verzekeraars
• Energy and Environmental Investment Allowance data: Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO)
• Wage, pension and benefit data: Werkgevers, uitkeringsinstanties en pensioenuitvoerders
• Third-party work paid out: Opdrachtgever of uitbetaler
• Personal data: Basisregistratie Personen (BRP)
• Transactions and income from rentals, sales or provision of personal services: Online platformen
• Property details: Kadaster en Landelijke voorziening WOZ
• Income insurance details: Verzekeraars

Technyske wurking

It algoritme bestiet út fêste seleksjeregels, ûntwikkele troch saakkundigen op basis fan wetjouwing, regeljouwing en belestingekspertize. Elke oanjefte wurdt kontrolearre op tekens fan potinsjele flaters of neilibingsrisiko's. As der oanwizings fûn wurde, wurdt de oanjefte ôfwiisd foar hânmjittige kontrôle troch in belestingadviseur. As der gjin anomalieën fûn wurde, wurdt de oanjefte automatysk akseptearre. By ôfwizing jout it algoritme de ûnderwerpen oan dy't in belestingadviseur oanpakke moat. It algoritme is net selslearend: it past himsels net oan op basis fan eardere resultaten. De regels wurde jierliks ​​beoardiele en oanpast wêr nedich.

Leveransier

It algoritme is ûntwikkele troch meiwurkers fan 'e Belestingautoriteit en wurdt ek yntern ûnderhâlden.