Ynkomstebelestingseleksjemodule (IH-seleksjemodule)

Belestingtsjinst

Op dizze side fine jo ynformaasje oer it algoritme 'Seleksjemodule IH' foar ynkomstebelesting-/nasjonale fersekeringsbydragenopjeften. It algoritme beoardielet oft in ynkomstebelestingopjefte direkt akseptearre wurde kin of oft it mei de hân beoardiele wurde moat, basearre op mooglike risiko's yn 'e opjefte.

Lêst feroare op 1 maaie 2025 om 11:02 | Publikaasjestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Ympaktfolle algoritmes
• Impacttoetsen: Fjild net ynfierd.
• Status: Yn gebrûk

Algemene ynformaasje

Tema

Public finance

Begjindatum

Fjild net ynfierd.

Kontaktgegevens

[e-mail]

Link nei publykspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link nei boarneregistraasje

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/selectiemodule-inkomensheffing-selectiemodule-ih/

Ferantwurde gebrûk

Doel en impact

Elk jier krijt de Belestingautoriteit mear as 12 miljoen ynkomstebelestingoanjeften, dy't binnen 3 jier definityf fêststeld wurde moatte mei in oanslach. De Belestingautoriteiten brûke in algoritme om te beoardieljen oft in oanjefte automatysk of mei de hân ferwurke wurde moat. It algoritme brûkt hjirfoar relevante gegevens dy't bekend binne by de Belestingautoriteiten. De IH-seleksjemodule is in automatisearre seleksjetool mei it doel om deklaraasjes te selektearjen foar útwurpen. Alle yntsjinne oanjeften geane troch de IH-seleksjemodule.

De seleksjemodule befettet in grut oantal seleksjeregels dy't in ûnwissichheid of in mooglik neilibingsrisiko yn 'e ferklearring detektearje. It algoritme beoardielet oft de ferklearring direkt akseptearre wurde kin op basis fan 'e seleksjeregels. As dit net it gefal is, wurdt de ferklearring ôfwiisd en kin mei de hân ferwurke wurde troch in meiwurker. Yn 'e ôfwiisde ferklearrings listet it algoritme de ûnderwerpen op dy't oandacht fereaskje. De behanneling kin liede ta sawol in positive korreksje as in negative korreksje (d.w.s. sawol in hegere beoardieling as in legere beoardieling).

Dizze koarte útlisfideo leit út hoe't de Belestingautoriteit de belestingoanjefte kontrolearret.

• https://over-ons.taxdienst.nl/organization/Executionings-handhavingsstrategy/hoe-controlert-de-taxdienst-mijn-aangifte/

Afwagings

It is wichtich foar boargers dat it rapport fluch en soarchfâldich ferwurke wurdt. It algoritme stipet dizze belangstelling en de meiwurker fan 'e Belestingautoriteit. It algoritme draacht by oan de systematyske en krekte kontrôle fan ferklearrings. Troch gebrûk te meitsjen fan in algoritme kinne belestingoanjeften effisjinter ferwurke wurde, wêrtroch't boargers rapper dúdlikens krije. It algoritme bepaalt it advys op basis fan 'e relevante gegevens. It alternatyf is dat in meiwurker de relevante gegevens foar alle ferklearrings sels sammelje en beoardielje moat. Dit soe it proses gefoeliger meitsje foar flaters en minder effisjint.

Minskele tuskenkomst

Minsklik yngripen yn 'e kontekst fan 'e Belesting- en Douane-administraasje betsjut dat in betûfte en kundige meiwurker in essensjele rol spilet by de beslútfoarming. De wurking fan it algoritme omfettet minsklike yntervinsje, mar besluten wurde ek troch it algoritme makke. It algoritme detektearret, selektearret en makket besluten. As it algoritme, basearre op 'e seleksjeregels, fêststelt dat de ferklearring direkt akseptearre wurde kin, sil automatysk in beoardieling folgje neffens de gegevens yn 'e ferklearring. As it algoritme in rapport ôfwiist foar fierdere beoardieling, kin it rapport troch in meiwurker ferwurke wurde. Der is minsklik yngripen troch in meiwurker as de behanneling liedt ta in ôfwiking fan 'e ferklearring.

Risikobehear

De Algemiene Wet Bestjoersrjocht (Awb) fereasket dat oerheidsaksjes transparant en wettich binne. De Belestingautoriteiten hâlde har oan de algemiene prinsipes fan goed bestjoer by it tapassen en ûntwikkeljen fan algoritmen. It algoritme brûkt gegevens dy't sammele binne ûnder ferskate belestingwetten. Lykas foarskreaun troch de GDPR, wurde net mear gegevens brûkt as nedich.

Foarsisbere risiko's omfetsje dat in ferklearring automatysk ferkeard ferwurke wurdt of ferkeard ôfwiisd wurdt. Dizze risiko's wurde beheind troch de seleksjeregels jierliks ​​te aktualisearjen, de wurking fan it algoritme te kontrolearjen en meiwurkers op te lieden dy't ôfwiisde ferklearrings beoardielje. Der wurde ek maatregels nommen om te soargjen dat allinnich needsaaklike gegevens ferwurke wurde, yn oerienstimming mei de GDPR.

Wettlike basis

1. Algemiene Wet op Steatsbelestingen:
2. Algemiene Wet Bestjoersrjocht:
3. Algemiene ferordening gegevensbeskerming:
4. Wet op de ymplemintaasje fan de Algemiene Ferordening Gegevensbeskerming:
5. Wet op juridyske kompensaasje / Oergongswet fakje 3:
6. Ynkomstebelestingwet 2001:
7. Algemiene bepalingen Wet op boargerservicenûmer:
8. Argyfwet 1995:
9. Wet op sûnensfersekering:
10. Beslút ta it foarkommen fan dûbele belesting 2001:
11. Ynternasjonale (belesting)ferdraggen:

Links nei wettlike basis

• Algemene wet inzake rijksbelastingen: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Algemene wet bestuursrecht:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537/
• Algemene verordening gegevensbescherming:: https://eur-lex.europa.eu/legalcontent/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016R0679
• Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0040940/
• Wet Rechtsherstel / Overbruggingswet box 3:: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/stb-2022-534.html
• Wet Inkomstenbelasting 2001: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0011353/
• Wet algemene bepalingen burgerservicenummer: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Archiefwet 1995: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/
• Zorgverzekeringswet: https://wetten.overheid.nl/BWBR0018450/
• Besluit voorkoming dubbele belasting 2001:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0012095/
• Internationale (belasting)verdragen: : https://www.rijksoverheid.nl/documenten/circulaires/2023/03/09/verdragenop-het-gebied-van-directe-belastingen

Taljochting op impacttoetsen

It gebrûk fan 'e gegevens moat wurde hifke oan 'e hân fan 'e GDPR. De AVG bepaalt dat net mear gegevens brûkt wurde meie as nedich. Dat hjit dataminimalisaasje. De Belestingautoriteit ûndersiket geregeldwei oft de brûkte gegevens noch needsaaklik binne en dêrom brûkt wurde meie.

Gebrûk fan spesjale persoanlike gegevens

It algoritme ferwurket spesjale persoanlike gegevens. De juridyske basis foar de ferwurking fan spesjale persoanlike gegevens is de Ynkomstebelestingwet 2001 (Wet IB 2001). De omfang fan dizze basis komt fuort út artikel 9 lid 2 sub g AVG. Spesjale persoanlike gegevens wurde brûkt en binne nedich foar it útfieren fan tafersjoch op de folgjende regelingen:

• Útjeften oan spesifike sûnenssoarchkosten (seksje 6.5 fan 'e Ynkomstebelestingwet 2001). Der binne betingsten ferbûn oan it rjocht op ôftrek fan spesifike sûnenssoarchkosten. Om dizze betingsten te testen, wurde spesjale persoanlike gegevens frege. It giet benammen om de bedraggen dy't men ynfiert om de ôftrek te brûken.
• Wykeinútjeften foar handikapten (seksje 6.6 Ynkomstebelestingwet 2001). Der binne betingsten ferbûn oan it rjocht om de kosten fan koarte-termyn soarch foar in swier beheinde persoan ôf te lûken. Om dizze betingsten te testen, wurde spesjale persoanlike gegevens frege.
• Aftrekbere jeften (seksje 6.9 Ynkomstenbelestingwet 2001). Om de betingsten foar it rjocht op in jefte-ôftrek te beoardieljen, wurdt frege nei de ynstelling dêr't de jefte oan dien wurdt. Dit is nedich om te bepalen oft de ynstelling in ANBI-status hat. Spesjale persoanlike gegevens kinne út 'e ynstelling ôflaat wurde.
• Koarting foar jonge minsken mei in beheining (Wajong-koarting) (seksje 8.1 Ynkomstenbelestingwet 2001). In betingst foar de koarting foar jonggehandikapten is dat men rjocht hat op in Wajong-útkearing. Spesjale persoansgegevens kinne ôflaat wurde fan it rjocht op de Wajong-útkearing.

Wurking

Gegevens

1. A-1-ferklearrings
2. Gegevens oer dividendbelestingopjefte
3. Gegevens oer ynkomstebelestingferklearring
4. Gegevens oer ynkomstenbelestingferklearring fan bedriuwen
5. Bedriuwsdetails
6. Bankgegevens
7. Gegevens oer ynvestearringsôftrek foar enerzjy en miljeu
8. Gegevens oer lean, pensjoen en útkearingen
9. Betelle wurk fan tredden
10. Persoanlike gegevens
11. Transaksjes en ynkomsten út de ferhier, ferkeap of it leverjen fan persoanlike tsjinsten
12. Gegevens oer ûnreplik guod
13. Gegevens oer ynkommensfersekering

Links nei gegevensboarnen

• A-1 verklaringen : Sociale Verzekeringsbank (SVB)
• Aangiftegegevens Dividendbelasting: Belastingdienst
• Aangiftegegevens Inkomensheffing : Belastingdienst
• Aangiftegegevens Vennootschapsbelasting : Belastingdienst
• Bedrijfsgegevens : Kamer van Koophandel (KvK)
• Bankgegevens : Banken en verzekeraars
• Energie en Milieu Investeringsaftrek gegevens : Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO)
• Loon-, pensioen- en uitkeringsgegevens : Werkgevers, uitkeringsinstanties en pensioenuitvoerders
• Uitbetaald werk derden : Opdrachtgever of uitbetaler
• Persoonsgegevens : Basisregistratie Personen (BRP)
• Transacties en inkomsten uit verhuur, verkoop of leveren van persoonlijke diensten : Online platformen
• Vastgoedgegevens : Kadaster en Landelijke voorziening WOZ
• Inkomensverzekeringsgegevens : Verzekeraars

Technyske wurking

It algoritme bestiet út fêste seleksjeregels, opsteld troch saakkundigen op basis fan wetjouwing, regeljouwing en belestingekspertize. Elke ferklearring wurdt kontrolearre op sinjalen fan mooglike flaters of neilibingsrisiko's. As der oanwizings hjirfan binne, wurdt de ferklearring ôfwiisd foar manuele beoardieling troch in meiwurker. As der gjin abnormaliteit fûn wurdt, wurdt de ferklearring automatysk akseptearre. By it útwerpen listet it algoritme de ûnderwerpen op dêr't in meiwurker omtinken oan jaan moat. It algoritme is net selslearend: it past himsels net oan op basis fan eardere útkomsten. De regels wurde jierliks ​​beoardiele en oanpast wêr nedich.

Leveransier

It algoritme is ûntwikkele troch meiwurkers fan 'e Belestingautoriteit en wurdt ek yntern ûnderhâlden.