Ynkomstebelestingseleksjemodule (IH-seleksjemodule) en Risiko-ark-oanfollingen (RTA)

Belestingtsjinst

Op dizze side fine jo ynformaasje oer de algoritmen 'Seleksjemodule IH' foar ynkomstebelestingopjeften/nasjonale fersekeringsbydragen (hjirnei ynkomstebelesting) en 'RTA' foar ynkomstebelestingoanfollingen.

Lêst feroare op 3 juny 2025 om 9:32 | Publikaasjestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Ympaktfolle algoritmes
• Impacttoetsen: Fjild net ynfierd.
• Status: Yn gebrûk

Algemene ynformaasje

Tema

Public finance

Begjindatum

Fjild net ynfierd.

Kontaktgegevens

[e-mail]

Link nei publykspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link nei boarneregistraasje

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Ferantwurde gebrûk

Doel en impact

De Belesting- en Douaneadministraasje ûntfangt elk jier miljoenen ynkomstenbelestingoanjeften en oanfollingen. In oanfolling is as in boarger in ynkomstenbelestingoanjefte yntsjinnet nei't der al in definitive oanslach oplein is foar it jier yn kwestje. Hjirnei ferwiist de term 'oanjefte' ek nei in oanfolling, útsein as oars oanjûn. De Belesting- en Douaneadministraasje moat beoardielje oft in oanslach of oare beslissing oplein wurde kin neffens de oanjefte. De Belesting- en Douaneadministraasje brûkt in algoritme om te beoardieljen oft in oanjefte automatysk of mei de hân ferwurke wurde moat. It algoritme brûkt hjirfoar relevante gegevens dy't bekend binne by de Belesting- en Douaneadministraasje. De IH-seleksjemodule en RTA binne automatisearre seleksje-ynstruminten mei it doel om oanjeften te selektearjen foar útwizing. Alle yntsjinne oanjeften geane troch de IH-seleksjemodule en alle yntsjinne oanfollingen geane troch de RTA. De seleksjemodule en de RTA befetsje in grut oantal seleksjeregels dy't in ûnwissichheid of in mooglik neilibingsrisiko detektearje. Op basis fan 'e seleksjeregels beoardielet it algoritme oft de oanjefte direkt akseptearre wurde kin. As dit net it gefal is, wurdt de oanjefte útwurpen en kin mei de hân ferwurke wurde troch in meiwurker. It algoritme listet de ûnderwerpen op dy't oandacht nedich binne foar de útwurpen oanjeften. De behanneling kin liede ta in korreksje yn it foardiel of yn it neidiel fan 'e boarger.

Dizze koarte útlisfideo leit út hoe't de Belesting- en Douaneadministraasje de oanjefte kontrolearret. De fideo giet oer oanjeften, oanfollingen wurde op deselde wize kontrolearre.

https://over-ons.belastingdienst.nl/organisatie/uitvoerings-handhavingsstrategie/hoe-controleert-de-belastingdienst-mijn-aangifte/

Afwagings

Foar boargers is it wichtich dat de oanjefte fluch en soarchfâldich ferwurke wurdt. It algoritme stipet dit belang en de meiwurker fan 'e Belesting- en Douane-administraasje.

It algoritme draacht by oan it systematysk en krekt kontrolearjen fan ferklearrings. Troch gebrûk te meitsjen fan in algoritme kinne ferklearrings effisjinter ferwurke wurde, wat betsjut dat boargers rapper dúdlikens krije.

It algoritme bepaalt it advys op basis fan de relevante gegevens. It alternatyf is dat in meiwurker de relevante gegevens foar alle oanjeften sels sammelje en beoardielje moat. Dit soe it proses gefoeliger meitsje foar flaters en minder effisjint.

Minskele tuskenkomst

Minsklik yngripen yn 'e kontekst fan 'e Belesting- en Douaneadministraasje betsjut dat in autorisearre en saakkundige meiwurker in essensjele rol spilet yn it beslútfoarmingsproses. It algoritme wurket mei minsklik yngripen, mar besluten wurde ek troch it algoritme nommen. It algoritme detektearret, selektearret en nimt besluten. As it algoritme op basis fan 'e seleksjeregels beoardielet dat de ferklearring direkt akseptearre wurde kin, sil automatysk in beoardieling folgje neffens de gegevens yn 'e ferklearring. As it algoritme in ferklearring ôfwiist foar fierdere beoardieling, kin de ferklearring troch in meiwurker ferwurke wurde. Minsklik yngripen troch in meiwurker fynt plak as de ferwurking liedt ta in ôfwiking fan 'e ferklearring.

Risikobehear

De Belestingautoriteiten nimme ferskate maatregels om de risiko's fan it brûken fan it algoritme te behearjen.

• 1. Transparânsje

De Belestingautoriteiten publisearje ynformaasje oer it algoritme yn it algoritmeregister fan 'e Belestingautoriteiten en de Sintrale Oerheid.

Dit jout boargers ynsjoch yn it gebrûk en de wurking fan it algoritme.

• 2. Automatisearre beslútfoarming

Dit wurdt útlein yn 'e beskriuwing fan in algoritme en it aspekt fan minsklike yntervinsje wurdt ek fierder ferdúdlike.

• 3. Privacybeskerming en wettichheid

De Belestingautoriteiten soargje derfoar dat it gebrûk fan 'e gegevens wurdt hifke oan 'e Algemiene Ferordening Gegevensbeskerming (AVG).

De beskriuwing fan it algoritme befettet ek in keppeling nei de jildende wetten en regeljouwing.

• 4. Ferantwurdlikens

It beliedskader fan it Algoritmeregister fan 'e Belesting- en Dûane-administraasje beskriuwt en beskermet dúdlik de ferantwurdlikheden en taken dy't ferbûn binne mei it gebrûk fan algoritmen.

• 5. Monitoaring en evaluaasje

De wurking fan 'e algoritmen wurdt periodyk hifke. Op basis hjirfan kinne seleksjeregels oanpast wurde.

Wettlike basis

1. Algemiene Wet op Steatsbelestingen:
2. Algemiene Wet Bestjoersrjocht:
3. Algemiene ferordening gegevensbeskerming:
4. Wet op de ymplemintaasje fan de Algemiene Ferordening Gegevensbeskerming:
5. Wet op juridyske kompensaasje/oergongswet fak 3
6. Ynkomstebelestingwet 2001:
7. Algemiene bepalingen Wet op boargerservicenûmer:
8. Argyfwet 1995:
9. Ynternasjonale (belesting)ferdraggen
10. Wet op sûnensfersekering
11. Beslút ta it foarkommen fan dûbele belesting 2001

Links nei wettlike basis

• Algemene wet inzake rijksbelastingen: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Algemene wet bestuursrecht: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537/
• Algemene verordening gegevensbescherming: : https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016R0679
• Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0040940/
• Wet rechtsherstel/ Overbruggingswet box 3: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/stb-2022-534.html
• Wet Inkomstenbelasting 2001:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0011353/
• Wet algemene bepalingen burgerservicenummer:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Archiefwet 1995: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/
• Internationale (belasting) verdragen: https://www.rijksoverheid.nl/documenten/circulaires/2023/03/09/verdragen-op-het-gebied-van-directe-belastingen
• Zorgverzekeringswet: https://wetten.overheid.nl/BWBR0018450/2025-01-01
• Besluit voorkoming dubbele belasting 2001: https://wetten.overheid.nl/BWBR0012095/2020-01-01

Taljochting op impacttoetsen

It gebrûk fan 'e gegevens moat wurde hifke oan 'e hân fan 'e GDPR.

De AVG bepaalt dat der net mear gegevens brûkt wurde meie as nedich is. Dit wurdt gegevensminimalisaasje neamd. De Belesting- en Douaneadministraasje ûndersiket geregeld oft de brûkte gegevens noch needsaaklik binne en dêrom brûkt wurde meie.

Wurking

Gegevens

1. A-1-ferklearrings
2. Gegevens oer dividendbelestingopjefte
3. Gegevens oer ynkomstebelestingferklearring
4. Gegevens oer ynkomstenbelestingferklearring fan bedriuwen
5. Bankgegevens
6. Bedriuwsdetails
7. Gegevens oer ynvestearringsôftrek foar enerzjy en miljeu
8. Gegevens oer lean, pensjoen en útkearingen
9. Persoanlike gegevens
10. Transaksjes en ynkomsten út de ferhier, ferkeap of it leverjen fan persoanlike tsjinsten
11. Gegevens oer ûnreplik guod
12. Gegevens oer ynkommensfersekering
13. Betelle wurk fan tredden

Links nei gegevensboarnen

• A-1 verklaringen: Sociale Verzekeringsbank (SVB)
• Aangiftegegevens Dividendbelasting: Belastingdienst
• Aangiftegegevens Inkomensheffing: Belastingdienst
• Aangiftegegevens Vennootschapsbelasting: Belastingdienst
• Bankgegevens: Banken en verzekeraars
• Bedrijfsgegevens: Kamer van Koophandel (KvK)
• Energie en Milieu Investeringsaftrek gegevens: Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO)
• Loon-, pensioen- en uitkeringsgegevens: Werkgevers, uitkeringsinstanties en pensioenuitvoerders
• Persoonsgegevens: Basisregistratie Personen (BRP)
• Transacties en inkomsten uit verhuur, verkoop of leveren van persoonlijke diensten: Online platformen
• Vastgoedgegevens: Kadaster en Landelijke voorziening WOZ
• Inkomensverzekeringsgegevens: Verzekeraars
• Uitbetaald werk derden: Uitbetaler

Technyske wurking

It algoritme bestiet út seleksjeregels dy't ûnderwerpdeskundigen opsteld hawwe op basis fan wetjouwing, regeljouwing en belestingekspertize.

It algoritme beoardielet oan 'e hân fan 'e seleksjeregels oft de ferklearring direkt akseptearre wurde kin. As dit net it gefal is, wurdt de ferklearring ôfwiisd en kin mei de hân ferwurke wurde troch in meiwurker. Yn 'e ôfwiisde ferklearrings neamt it algoritme de ûnderwerpen dêr't de meiwurker omtinken oan jaan moat. Lês mear hjir oer ûnder it kopke: 'Minsklik yngripen'.

It algoritme is net selslearend. Dit betsjut dat it algoritme himsels net ûntjout tidens gebrûk.