Start-up bûtenlânske bedriuwen foar leanbelesting

Belestingtsjinst

It algoritme 'Begjin fan bûtenlânske bedriuwen foar leanbelesting helpt meiwurkers fan belestingautoriteiten om de krekte en folsleine ynhâld en betelling fan leanbelesting foar bûtenlânske bedriuwen te kontrolearjen. It algoritme helpt meiwurkers fan Belestingtsjinsten te reagearjen op mooglik ferkearde rendeminten.

Lêst feroare op 29 jannewaris 2025 om 9:31 | Publikaasjestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Ympaktfolle algoritmes
• Impacttoetsen: Fjild net ynfierd.
• Status: Yn gebrûk

Algemene ynformaasje

Tema

Public finance

Begjindatum

Fjild net ynfierd.

Kontaktgegevens

[e-mail]

Link nei publykspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link nei boarneregistraasje

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/algoritme-startende-buitenlandse-ondernemingen-voor-loonheffingen/

Ferantwurde gebrûk

Doel en impact

De Belestingautoriteiten kontrolearje de ynhâld fan aginten om te soargjen dat se juste en folsleine rendeminten en betelling fan leanbelesting hawwe yntsjinne. De leanbelesting bestiet út leanbelesting, ryksfersekeringsbydragen, wurknimmersfersekering en de bydrage fan de Soarchfersekeringswet oan ynkommen. Ynhâldhâlders (lykas in wurkjouwer, pensjoenfûns of útkearingsburo) hâlde leanbelesting en bydragen foar folksfersekering yn fan it lean fan har wurknimmer en betelje dat oan de belestingtsjinst. De wurknimmersfersekeringspreemjes en bydragen foar de soarchfersekeringswet wurde net ynhâlden op it lean fan de wurknimmer, mar de wurkjouwer betellet se sels oan de Belestingtsjinst.

It algoritme 'Buitenlandse bedrijven starten voor loonheffingen' (hjirnei: it Starters-algoritme) sjocht nei bedriuwen dy't yn it bûtenlân fêstige binne en yn Nederlân aktiviteiten útfiere, wat betsjut dat se ferplichte binne om loonbelesting yn Nederlân oan te jaan.

It Starters-algoritme helpt meiwurkers fan Belestingtsjinsten om tafersjoch te hâlden op it neilibjen fan it juste yntsjinjen fan in juste leanbelestingoanjefte. It is de bedoeling om te rjochtsjen op bûtenlânske bedriuwen dy't wurknimmers opstarte en yn tsjinst hawwe dy't yn Nederlân wenje en/of wurkje. It algoritme siket nei bûtenlânske bedriuwen wêr't in hegere risiko kin wêze foar it yntsjinjen fan in ferkearde leanbelestingoanjefte. It algoritme liedt ta tafersjoch op bûtenlânske bedriuwen dy't yn Nederlân operearje.

In ferkearde oanjefte hat ûnder oare de folgjende neidielige gefolgen:

• It bedriuw betellet te min leanbelesting.
• De flaters makke yn 'e deklaraasjes wurde net korrizjearre en bliuwe weromkommend.
• Der kinne ûnnedich ekstra beoardielingen en boetes oplein wurde.
• Ferkearde wurknimmergegevens wurde rapportearre, mei mooglike gefolgen foar foardielen.

It Starters-algoritme kombinearret ferskate soarten gegevens om oanwizings te detektearjen fan situaasjes wêr't in mooglike ferkearde deklaraasje kin bestean.

Op grûn fan de oanwizings út it algoritme beoardielet de beoefener de earste leanferklearrings op bepaalde punten. Dizze beoardieling fynt op ferskillende wizen plak, ôfhinklik fan wat der yn dizze leansferklearrings te finen is. It is de hanneler fan de belestingtsjinst dy't úteinlik bepaalt oft de leanopjeften ûnjildichheden befetsje.

Afwagings

It Starters-algoritme is wichtich by it stypjen fan meiwurkers fan de Belestingtsjinst by it begelieden fan opstartende bûtenlânske bedriuwen dy't foar it earst leanbelesting yn Nederlân yntsjinje moatte. De beoardieling is dêrom foarsichtiger, effisjinter en dúdliker.

It algoritme draacht by oan de systematyske en krekte kontrôle fan deklaraasjes.

Mei dit algoritme kinne de Belestingtsjinsten harren tafersjochkapasiteit effisjinter brûke. It brûken fan it algoritme fergruttet de kâns dat it goede bedriuw benadere wurdt foar in ynterview of ûndersyk. Oan de hân fan de útkomsten út it algoritme kinne de Belestingtsjinsten ek proaktyf hannelje troch bygelyks ekstra ynformaasje.

Minskele tuskenkomst

Minsklike yngripen yn it ramt fan de Belestingtsjinst betsjut dat in foechhawwende en saakkundige meiwurker in wêzentlike rol spilet by de beslútfoarming.

De wurking fan it algoritme omfettet altyd minsklike yntervinsje. It algoritme detektearret en selektearret. It is de meiwurker fan de Belestingtsjinst dy't beslút oft kontakt mei de ynhâldagint sil wêze.

Risikobehear

De seleksjeregels yn it algoritme wurde hifke tsjin net-diskriminaasjewetjouwing. It ferwurkjen fan sa min mooglik persoanlike gegevens fermindert it risiko op direkte diskriminaasje. Meiwurkers belutsen by de ûntwikkeling en behear fan 'e algoritmen krije training oer gegevensbeskerming en bias.

It algoritme befettet gjin regels dy't de beskikbere persoanlike gegevens brûke, it wurdt allinich hifke op 'e beskikbere objektive belestinggegevens. De Belestingtsjinst foarkomt sa diskriminaasje troch it brûken fan it algoritme.

De Algemiene Wet bestjoersrjocht (AWB) easket dat oerheidsaksjes transparant en wetlik binne. De Belestingtsjinsten folgje de algemiene prinsipes fan goed bestjoer by it tapassen en ûntwikkeljen fan algoritmen.

It algoritme brûkt gegevens sammele ûnder ferskate belestingwetten. Lykas foarskreaun troch de GDPR, wurde net mear gegevens brûkt as nedich.

It gebrûk fan de gegevens wurdt hifke tsjin de General Data Protection Regulation (GDPR). Troch persoanlike gegevens te testen, wurde alle privacyrisiko's identifisearre en kinne passende maatregels wurde nommen.

De GDPR bepaalt dat net mear gegevens brûkt wurde meie as nedich. Dat hjit data minimization. De Belestingtsjinst ûndersiket geregeld oft de brûkte gegevens noch nedich binne en dus brûkt wurde kinne. It Starters-algoritme brûkt gjin spesjale persoanlike gegevens.

De seleksjeregels wurde periodyk beoardiele en as it nedich is oanpast om fierder te foldwaan oan wet- en regeljouwing.

Wettlike basis

1. Algemiene wet op steat belestingen
2. Algemiene Wet bestjoersrjocht
3. Algemiene regeling foar gegevensbeskerming
4. Algemiene Gegevensbeskerming Regeljouwing Implementaasje Wet
5. Payroll Tax Act 1964
6. Wet op finansiering fan sosjale fersekering
7. Basis Sosjale Feiligensregeling 883/2004
8. Sosjale Feiligens Implementation Regulation 987/2009
9. Algemiene Bepalingen Wet Citizen Service Number
10. Argyfwet 1995

Links nei wettlike basis

• Algemene wet inzake rijksbelastingen: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Algemene wet bestuursrecht: https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537/
• Algemene verordening gegevensbescherming: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016R0679
• Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: https://wetten.overheid.nl/BWBR0040940/
• Wet op de loonbelasting 1964: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002471/
• Wet financiering sociale verzekeringen: https://wetten.overheid.nl/BWBR0017745/
• Basisverordening Sociale zekerheid 883/2004: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/PDF/?uri=CELEX:02004R0883-20190731
• Toepassingsverordening sociale zekerheid 987/2009: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/PDF/?uri=CELEX:32009R0987&from=NL
• Wet algemene bepalingen Burgerservicenummer: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Archiefwet 1995: https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/

Wurking

Gegevens

1. Identifisearje gegevens (ynklusyf BSN)
2. Identifikaasje fan bedriuwsgegevens (ynklusyf belestingnûmer)
3. Payroll belestingoanjefte ynformaasje

Links nei gegevensboarnen

• Identificerende gegevens : Basisregistratie Personen (BRP)
• Identificerende bedrijfsgegevens : Kamer van Koophandel
• Aangiftegegevens Loonheffingen: Belastingdienst

Technyske wurking

It algoritme bestiet út seleksjeregels dy't ynhâldsaakkundigen op basis fan wetjouwing, regeljouwing en saakkundigens opsteld hawwe.

It algoritme is net selslearend. Dat betsjut dat it net ûntwikkelet by gebrûk.

Leveransier

It algoritme is ûntwikkele troch meiwurkers fan de Belestingtsjinsten en wurdt ek yntern ûnderhâlden.