Algoritme Undersyk en Untwikkeling

Belestingtsjinst

It algoritme foar ûndersyk en ûntwikkeling helpt meiwurkers fan Belesting- en Douaneadministraasje om te reagearjen op mooglik ferkearde leanferklearrings.

Lêst feroare op 22 april 2025 om 15:11 | Publikaasjestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Ympaktfolle algoritmes
• Impacttoetsen: Fjild net ynfierd.
• Status: Yn gebrûk

Algemene ynformaasje

Tema

Public finance

Begjindatum

Fjild net ynfierd.

Kontaktgegevens

[e-mail]

Link nei publykspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link nei boarneregistraasje

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/speur-en-ontwikkelingswerk/

Ferantwurde gebrûk

Doel en impact

De Belestingautoriteiten kontrolearje dat ynhâldlike aginten korrekte en folsleine ferklearrings hawwe yntsjinne en leanbelesting betelle hawwe. De leanbelesting bestiet út leanbelesting, bydragen foar folksfersekering, wurknimmersfersekering en de ynkommensrelatearre bydrage ûnder de soarchfersekeringswet. Ynhâlde aginten (lykas in wurkjouwer, pensjoenfûns of útkearingsburo) hâlde leanbelesting en nasjonale fersekeringsbydragen werom fan it lean fan har wurknimmer en, yn guon gefallen, de ynkommensrelatearre bydrage foar sûnensfersekering. Dat betelje se oan de belestingtsjinst. De wurknimmersfersekeringspreemjes en meastentiids de ynkommensrelateare bydrage ûnder de soarchfersekeringswet wurde net op it salaris fan de wurknimmer ynhâlden, mar wurde troch de wurkjouwer betelle oan de Belestingtsjinst.

In foarhâlder kin de betelling fan leanbelesting en bydragen foar folksfersekering yn 'e leanbelesting ferminderje troch gebrûk te meitsjen fan de Wet Reduksje fan leanbelesting en nasjonale fersekeringsbydragen (WVA). De WVA befettet it juridyske ramt fan de Wet Bevordering Onderzoek en Ontwikkeling (WBSO).

De Wet Bevordering Onderzoek en Ontwikkeling is in belestingregeling dy't de kosten fan Undersyk en Untwikkeling besunigje kin. Dizze wet wurdt útfierd troch it Agentschap foar Ondernemen Nederland. Undersyk en ûntwikkeling ferwiist nei de ûntwikkeling fan in produkt, produksjeproses of software as it útfieren fan technysk-wittenskiplik ûndersyk.

De ynhâldshâlder moat in oanfraach yntsjinje by it Agentschap foar Ondernemen Nederland. As dizze oanfraach oan alle betingsten foldocht, jout it agintskip foar ûndernimmen yn Nederlân in ferklearring foar Undersyk en Untwikkeling. Dizze ferklearring lit de ynhâldhâlder gebrûk meitsje fan it skema foar ûndersyk en ûntwikkeling, dat betsjut in fermindering fan 'e leanbelesting en bydragen foar nasjonale fersekering te beteljen oan' e Belestingtsjinsten. Dizze fermindering fan de bydrage moat tapast wurde yn de leanbelesting.

It algoritme helpt meiwurkers fan Belesting- en Douaneadministraasje tafersjoch op de juste tapassing fan it skema foar ûndersyk en ûntwikkeling yn leanbelestingoanjeften. De regeling foar ûndersyk en ûntwikkeling is ûnderdiel fan 'e Wet op fermindering fan leanbelesting en ryksfersekering.

Afwagings

Tafersjoch op it tapassen fan de fermindering fan it beteljen fan leanbelesting en bydragen foar folksfersekering is wichtich foar de ynhâldhâlder om ta in krekte leanferklearring te kommen. Wy wolle dit foarsichtich dwaan. It algoritme kin in meiwurker fan de Belestingtsjinst dêrby stypje. De beoardieling is dêrom foarsichtiger, effisjinter en unifoarmer.

Minskele tuskenkomst

Minsklike yngripen yn it ramt fan de Belestingtsjinst betsjut dat in foechhawwende en betûfte meiwurker in wêzentlike rol spilet by de beslútfoarming.

De wurking fan it algoritme omfettet altyd minsklike yntervinsje. It algoritme detektearret en selektearret. It is de meiwurker fan de Belestingtsjinst dy't beslút oft kontakt mei de ynhâldagint sil wêze.

Risikobehear

De Algemiene Wet bestjoersrjocht (Awb) easket dat oerheidsaksjes transparant en wetlik binne. De Belestingtsjinsten folgje de algemiene prinsipes fan goed bestjoer by it tapassen en ûntwikkeljen fan algoritmen.

It algoritme brûkt gegevens sammele ûnder ferskate belestingwetten. Lykas foarskreaun troch de GDPR, wurde net mear gegevens brûkt as nedich.

De seleksjeregels wurde periodyk beoardiele en as it nedich is oanpast om fierder te foldwaan oan wet- en regeljouwing.

Wettlike basis

• Algemiene Wet op steat Belestingen
• Algemiene Wet bestjoersrjocht
• Algemiene Gegevensbeskerming Regeljouwing Implementaasje Wet
• Wage Tax Act 1964
• Wet op finansiering fan sosjale fersekering
• Algemiene Bepalingen Citizen Service Number Wet
• Argyfwet 1995
• Wet op fermindering fan leanbelesting en bydragen foar folksfersekering

Links nei wettlike basis

• Algemene wet inzake rijksbelastingen:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Algemene wet bestuursrecht:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537/
• Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0040940/
• Wet op de loonbelasting 1964:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002471/
• Wet financiering sociale verzekeringen:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0017745/
• Wet algemene bepalingen Burgerservicenummer:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Archiefwet 1995: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/
• Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0007746/

Taljochting op impacttoetsen

• Privacy en GDPR

It gebrûk fan de gegevens wurdt hifke tsjin de General Data Protection Regulation (GDPR). Troch persoanlike gegevens te testen, wurde alle privacyrisiko's dúdlik en kinne passende maatregels nommen wurde.

De GDPR bepaalt dat net mear gegevens brûkt wurde meie as nedich. Dat hjit data minimization. De Belestingtsjinst ûndersiket geregeld oft de brûkte gegevens noch nedich binne en dus brûkt wurde meie.

• Gebrûk fan spesjale persoanlike gegevens

It algoritme foar ûndersyk en ûntwikkeling brûkt gjin spesjale persoanlike gegevens.

• Gelikensens en net-diskriminaasje

De seleksjeregels yn it algoritme wurde hifke tsjin net-diskriminaasjewetjouwing. It ferwurkjen fan sa min mooglik persoanlike gegevens fermindert it risiko op direkte diskriminaasje. Meiwurkers belutsen by de ûntwikkeling en behear fan 'e algoritmen krije training oer gegevensbeskerming en bias.

Wurking

Gegevens

• Identifisearje gegevens (ynklusyf LH-nûmer)
• Relaasje gegevens Payroll belestingen
• Payroll belesting ferklearring gegevens
• Disposysje gegevens

Links nei gegevensboarnen

• Identificerende gegevens (o.a. LH-nummer): Belastingdienst
• Relatiegegevens Loonheffingen: Belastingdienst
• Aangiftegegevens Loonheffingen: Belastingdienst
• Beschikkingsgegevens: RVO

Technyske wurking

It algoritme kontrolearret oft der yn de leansoanjefte tefolle of in ferkearde fermindering fan it beteljen fan leanbelesting en bydragen foar folksfersekering opeaske is. Ek wurdt rekken holden mei de ferklearring fan Undersyk en Untwikkeling útjûn troch it Agentschap foar Undernimmen Nederland. As der tefolle bedragen oanfrege wurde foar belestingfermindering, wurdt op fersyk fan de Belestingtsjinst in korreksje makke.

Op grûn fan de oanwizings út it algoritme kin de beoefener it rapport beoardielje. It is de ferwurker fan de belestingtsjinst dy't úteinlik bepaalt oft de leanoanjefte ûnjildichheden befettet en kontakt opnimme kin mei de ynhierder.

It algoritme bestiet út seleksjeregels dy't ynhâldsaakkundigen op basis fan wetjouwing, regeljouwing en saakkundigens opsteld hawwe.

It algoritme is net selslearend. Dit betsjut dat it net ûntwikkelet by gebrûk.

Leveransier

It algoritme is ûntwikkele troch meiwurkers fan de Belestingtsjinsten en wurdt ek yntern ûnderhâlden.