Eksterne databank foar finansjele ynformaasje

Belestingtsjinst

Gebrûk fan in eksterne databank foar tafersjoch troch de Belestingautoriteiten op finansjele transaksjes binnen multinationale bedriuwen.

Lêst feroare op 11 juny 2025 om 15:12 | Publikaasjestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Oare algoritmes
• Impacttoetsen: Fjild net ynfierd.
• Status: Yn gebrûk

Algemene ynformaasje

Tema

Public finance

Begjindatum

2023-03

Kontaktgegevens

[e-mail]

Link nei publykspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link nei boarneregistraasje

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/externe-databank-voor-financiele-informatie/

Ferantwurde gebrûk

Doel en impact

De eksterne databank wurdt brûkt foar it tafersjoch dat de Belesting- en Douane-administraasje útoefent op multinationale bedriuwen. Dizze eksterne databank wurdt brûkt om prizen te falidearjen of te wjerlizzen dy't ôfpraat binne tusken twa bedriuwen fan ien multinationale groep.

• De Transfer Pricing Coordination Group (hjirnei: CGVP) is it ûnderdiel fan 'e Belesting- en Douane-administraasje dat ferantwurdlik is foar - gearfetting - koördinaasje, advys en (ynterne) bystân op it mêd fan transfer pricing (sjoch Ynstellingsbesluit CGVP). Dit binne altyd net-natuerlike persoanen.
• Oerdrachtprizen binne fan tapassing as entiteiten dy't diel útmeitsje fan deselde (multinasjonale) groep ûnderlinge transaksjes oangeane. De belestingplichtige moat ûnderbouwe dat de betingsten (dêr't de priis ûnderdiel fan útmakket) wêrfan de ûnderlinge transaksje oangien is, oerienkomme mei de betingsten dêr't tredden mei ynstimd hawwe soene. Dit wurdt meastentiids ûnderboud troch middel fan iepenbiere databanken dy't histoaryske transaksjes befetsje. Sjoch ek artikel 8b fan 'e Wet op de ynkomstenbelesting fan bedriuwen 1969 en it Beslút op de prizen fan oerdrachten.
• Wat it tafersjoch op oerdrachtprizen troch de Belestingautoriteiten oanbelanget, moat de CGVP ek oer dizze databanken beskikke om te kinnen beoardielje oft de oerdrachtprizen fan 'e belestingplichtige akseptabel binne.
• Yn 'e databank wurdt in subset fan transaksjes tusken tredden (peer group) bepaald troch middel fan sykkritearia. De sykkritearia wurde troch de brûker bepaald op basis fan 'e relevante feiten en omstannichheden fan 'e transaksje binnen de multinationale groep.
• Op basis fan 'e útfier fan dizze subset wurdt de oerdrachtpriis bepaald/test. As de priis dy't troch de groep brûkt wurdt te folle ôfwykt fan 'e peergroep, kin de meiwurker fan 'e Belestingtsjinst beslute oft de priis ter diskusje brocht wurde moat.
• Neist it werjaan fan histoaryske transaksjes tusken tredden, befettet de Bloomberg-database ek de mooglikheid om prizen te berekkenjen foar guon spesifike transaksjes. Dit binne saneamde 'swapraten' foar it wikseljen fan in fêste nei in fariabele rinte of it wikseljen fan faluta.

Afwagings

De eksterne databank wurdt brûkt om tagong te krijen ta iepenbiere gegevens. Troch tagong te krijen ta dizze gegevens kin de Belesting- en Douane-administraasje bettere keuzes meitsje foar de ynset fan de krappe tafersjochkapasiteit. Fierder kin de Belesting- en Douane-administraasje troch tagong ta de databank in profesjonele diskusjepartner wêze foar de belestingplichtige/belestingadviseur, en ek foar bûtenlânske belestingautoriteiten dy't faak ek oer de eksterne databank beskikke.

De databanken wurde allinnich brûkt op basis fan gefal ta gefal. Fierder hat de Belestingautoriteit hielendal gjin ynfloed op 'e wize wêrop't de databanken op 'e eftergrûn wurkje. De ynfloed fan 'e brûker is beheind ta de kar en definysje fan 'e sykkritearia, en ynfier foar de fraach fan 'e saneamde swaptariven. De resultaten fan 'e databanken wurde beoardiele en weage troch de meiwurker. As dit resulteart yn in oanpassing fan 'e oerdrachtpriis dy't nedich is, wurdt it fjouwer-eagen-prinsipe altyd tapast.

Minskele tuskenkomst

Minsklik yngripen yn 'e kontekst fan 'e Belesting- en Douane-administraasje betsjut dat in betûfte en kundige meiwurker in essensjele rol spilet by de beslútfoarming.

It algoritme brûkt altyd minsklike yntervinsje. De databank jout allinnich advys. It is de meiwurker fan 'e Belesting- en Douane-administraasje dy't it beslút nimt.

Risikobehear

• Privacy en GDPR

It gebrûk fan 'e gegevens wurdt hifke oan 'e hân fan 'e Algemiene Ferordening Gegevensbeskerming (AVG). Troch it testen fan persoanlike gegevens wurde alle privacyrisiko's identifisearre en kinne passende maatregels nommen wurde.

De AVG bepaalt dat der net mear gegevens brûkt wurde meie as nedich is. Dit wurdt gegevensminimalisaasje neamd. De Belesting- en Douaneadministraasje ûndersiket geregeld oft de brûkte gegevens noch needsaaklik binne en dêrom brûkt wurde meie. De databank wurdt allinnich brûkt foar tafersjoch op net-natuerlike persoanen.

• Gebrûk fan spesjale persoanlike gegevens

By it brûken fan de databank wurde gjin persoanlike gegevens brûkt en dêrom wurde ek gjin spesjale persoanlike gegevens brûkt.

• Gelikensens en non-diskriminaasje

De Belesting- en Douaneadministraasje hat gjin ynfloed op de ûnderlizzende prosessen fan 'e eksterne databank. De databank wurdt allinnich brûkt foar tafersjoch op net-natuerlike persoanen. By gebrûk wurde gjin persoanlike gegevens ferwurke. De leveransier is in profesjonele partij dy't him oan 'e relevante wet- en regeljouwing hâlde moat.

• Garânsjes

De Algemiene Wet Bestjoersrjocht (Awb) fereasket dat oerheidsaksjes transparant en wettich binne. De Belesting- en Douaneadministraasje hâldt him oan de algemiene prinsipes fan goed bestjoer by it tapassen en ûntwikkeljen fan algoritmen.

It algoritme brûkt gegevens dy't sammele binne ûnder ferskate belestingwetten. Lykas fereaske troch de GDPR, wurde net mear gegevens brûkt as nedich.

Wettlike basis

• Wet op ynkomstenbelesting fan bedriuwen 1969:
• CGVP-oprjochtingsbesluit
• Beslút oer oerdrachtprizen
• Beslút oer ynternasjonaal foarriedich oerlis

Links nei wettlike basis

• Wet op de Vennootschapsbelasting 1969: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0002672/
• Instelbesluit CGVP: https://wetten.overheid.nl/BWBR0040891/
• Verrekenprijsbesluit: https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0046839
• Besluit Internationaal vooroverleg: https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0042342

Taljochting op impacttoetsen

By it brûken fan de databank wurde gjin gegevens brûkt dy't werom te fieren binne nei de belestingplichtige yn kwestje.

Wurking

Gegevens

• Funksjonele gegevens (bygelyks: faluta, termyn, geografyske lokaasje, yndustry)
• Aktiva (bygelyks: haadsom, foarried, wurkkapitaal, (im)materiële aktiva)
• Risiko's (bygelyks: kredytwurdearring, ûnderpân, omsetsnelheid fan foarrieden, betellingsbetingsten fan debiteuren)

Links nei gegevensboarnen

• Functionele gegevens (bijvoorbeeld: valuta, looptijd, geografische locatie, branche): Verrekenprijsdocumentatie opgesteld door de belastingplichtige / klantdossier.
• Activa (bijvoorbeeld: hoofdsom, voorraad, werkkapitaal, (im)materiële activa): Verrekenprijsdocumentatie opgesteld door de belastingplichtige / klantdossier.
• Risico’s (bijvoorbeeld: credit rating, zekerheden, doorloopsnelheid voorraden, betaaltermijn debiteuren): Verrekenprijsdocumentatie opgesteld door de belastingplichtige / klantdossier.

Technyske wurking

Sjoch ek ûnder 'Doel en ynfloed' (ljepper 'Algemiene ynformaasje').

It produkt wurdt folslein ûnderhâlden en beheard troch de leveransier fan 'e databank. De meiwurker fan 'e Belestingtsjinst kin allinnich metoaden brûke dy't oanbean wurde troch de eksterne leveransier om de databank te brûken, lykas it brûken fan filters of it brûken fan 'e ark dy't oanbean wurde troch de leveransier om berekkeningen te meitsjen. De resultaten út 'e databank wurde brûkt om de tapaste oerdrachtpriis te testen, te freegjen of fêst te stellen.

Leveransier

Bloomberg & Orbis. It algoritme wurdt net ûntwikkele en/of ûnderhâlden troch meiwurkers fan 'e Belesting- en Douane-administraasje. It folsleine behear fan it produkt leit by de eksterne leveransier.