Risikomodel Payrollbelesting - Tafersjoch op bûtenlânske tsjinstferlieners foar leanbelesting (TBD)

Belestingtsjinst

It algoritme 'Supervision of Foreign Service Providers' (TBD) is ûnderdiel fan it risikomodel foar Payroll Taxes, dat meiwurkers fan belestingautoriteiten helpt om korrekte en folsleine weromhâlden en beteljen fan leanbelesting te kontrolearjen.

Lêst feroare op 26 novimber 2024 om 15:35 | Publikaasjestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Ympaktfolle algoritmes
• Impacttoetsen: Fjild net ynfierd.
• Status: Yn gebrûk

Algemene ynformaasje

Tema

Public finance

Begjindatum

Fjild net ynfierd.

Kontaktgegevens

[e-mail]

Link nei publykspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link nei boarneregistraasje

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/risicomodel-loonheffingen-toezicht-op-juiste-kwalificatie-arbeidsrelaties-tka/

Ferantwurde gebrûk

Doel en impact

De Belestingtsjinsten kontrolearje de krekte en folsleine ynhâld en betelling fan leanbelesting. Payroll belesting bestiet út leanbelesting, nasjonale fersekering bydragen, meiwurkers fersekering preemjes en ynkommen-relatearre Healthcare Insurance Act bydragen en moatte wurde betelle troch wurkjouwers fia de lean belestingoanjefte. It risikomodel foar leanbelesting helpt de meiwurkers fan 'e Belestingautoriteiten om de krekte neilibjen fan 'e wetjouwing dy't relevant is foar leanbelesting te kontrolearjen.

Der binne ferskate wet- en regeljouwing dy't ynfloed hawwe op dit tafersjoch. Ien fan dy wetten is de Arbeidsbetingsten foar útstjoerde wurknimmers yn 'e EU-wet (WagwEU). Dit regelet it rjocht op de wichtichste arbeidsbetingsten foar wurknimmers dy't tydlik yn Nederlân komme te wurkjen. Der binne in oantal bestjoerlike ferplichtings dy't diel útmeitsje fan dizze wet. Ien fan dy ferplichtingen giet om it melden fan meiwurkers dy't troch de bûtenlânske tsjinstferliener yn Nederlân útstjoerd binne. Dit wurdt dien fia in spesifyk online rapportaazjeburo. De Belestingtsjinsten krije dizze meldings fan meiwurkers fan de Sosjale Fersekeringsbank dy't yn Nederlân detachearre binne om tafersjoch út te fieren.

It TBD-algoritme is bedoeld om bûtenlânske tsjinstferlieners op te spoaren dy't miskien ferkeard gjin leanbelesting betelle hawwe foar wurknimmers dy't nei Nederlân útstjoerd binne. Der kin dan ûndersocht wurde oft leanbelesting wol ferkeard betelle wurde. Dat gebeurt ûnder oare troch te beljen, in brief te stjoeren of troch in ynspeksjebesite.

Afwagings

Mei dit algoritme kinne de Belestingtsjinsten de beheinde kapasiteit foar tafersjoch effisjinter brûke. It brûken fan it algoritme fergruttet de kâns dat de juste bûtenlânske tsjinstferliener benadere wurdt foar in ynterview of ûndersyk.

Troch it brûken fan algoritmen wurdt tafersjoch effisjinter en effisjinter útfierd dan as deteksje en seleksje mei de hân dien wurde. Op grûn fan de útkomsten út it algoritme kinne de Belestingtsjinsten ek proaktyf hannelje troch bygelyks ekstra ynformaasje te jaan.

Minskele tuskenkomst

It TBD-algoritme is bedoeld om bûtenlânske tsjinstferlieners op te spoaren dy't miskien ferkeard gjin leanbelesting betelle hawwe foar wurknimmers dy't nei Nederlân útstjoerd binne. Der kin dan ûndersocht wurde oft leanbelesting yndied ferkeard net betelle wurde. Dat gebeurt ûnder oare troch te beljen, in brief te stjoeren of troch in ynspeksjebesite.

Risikobehear

It gebrûk fan de gegevens wurdt hifke tsjin de General Data Protection Regulation (GDPR). De Belestingtsjinst foarkomt direkte diskriminaasje mei de algoritmen troch sa min mooglik gebrûk te meitsjen fan beskerme persoansgegevens, lykas etnyske komôf.

It TBD-algoritme ferwurket wol de nasjonaliteit fan de útstjoerde meiwurkers. Nasjonaliteit is lykwols gjin seleksjekriterium, mar wurdt brûkt sadat meiwurkers fan de Belestingtsjinst bepale kinne hokker wetjouwing jildt by it omgean mei in sinjaal.

De beslútregels wurde periodyk beoardiele en as dat nedich is oanpast om ûnder oare te bliuwen oan wet- en regeljouwing.

De Belestingtsjinsten hawwe betingsten opsteld foar de ûntwikkeling fan algoritmen (in kwaliteitskader). Dit befettet regels en ôfspraken dy't waarden folge by it ûntwikkeljen fan it algoritme. De betingsten fan de National Audit Service (ADR) binne liedend. As der feroarings oanbrocht wurde yn ien fan de algoritmen, kontrolearje de Belestingtsjinsten oft de algoritmen noch foldogge oan de kwaliteitseasken.

It brûken fan de oanbelangjende gegevens wurdt hifke tsjin de oanbelangjende wetjouwing. De GDPR skriuwt foar dat wy net mear gegevens brûke dan nedich is. Dat hjit data minimization. De Belestingtsjinst ûndersiket geregeld oft de brûkte gegevens noch nedich binne en dus brûkt wurde kinne. As dit net it gefal is, wurdt it algoritme oanpast en wurde dizze gegevens net mear brûkt.

Wettlike basis

• Algemiene wet op steat belestingen
• Algemiene Wet bestjoersrjocht
• Algemiene regeling foar gegevensbeskerming
• Algemiene Gegevensbeskerming Regeljouwing Implementaasje Wet
• Payroll Tax Act 1964
• Wet op finansiering fan sosjale fersekering
• Wurkgelegenheid Betingsten foar Posted Employees Wet yn de Europeeske Uny
• Ynkomstebelestingwet 2001
• Corporate Tax Act 1969
• Sales Tax Act 1968
• Boarger Service Number Algemiene bepalingen Wet
• Argyfwet 1995

Links nei wettlike basis

• Algemene wet inzake rijksbelastingen: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Algemene wet bestuursrecht: https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537
• Algemene verordening gegevensbescherming: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016R0679
• Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: https://wetten.overheid.nl/BWBR0040940
• Wet op de loonbelasting 1964: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002471
• Wet financiering sociale verzekeringen: https://wetten.overheid.nl/BWBR0017745
• Wet arbeidsvoorwaarden gedetacheerde werknemers in de Europese Unie : https://wetten.overheid.nl/BWBR0038054
• Wet inkomstenbelasting 2001: https://wetten.overheid.nl/BWBR0011353
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002672
• Wet op de omzetbelasting 1968: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/
• Wet algemene bepalingen burgerservicenummer: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Archiefwet 1995: https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/

Wurking

Gegevens

• Identifisearje persoanlike gegevens (ynklusyf BSN)
• Identifikaasje fan bedriuwsgegevens (ynklusyf belestingnûmer)
• Loongegevens (BSN-meiwurker)
• Payroll belestingoanjefte ynformaasje
• Details fan belestingoanjefte (belestingnûmer)
• Bedriuwsbelestingoanjefte details (belestingnûmer)
• WagwEU notifikaasjes

Links nei gegevensboarnen

• Identificerende persoonsgegevens (o.a. BSN): Basisregistratie Personen (BRP)
• Identificerende bedrijfsgegevens (o.a. fiscaal nummer): Kamer van Koophandel (KvK)
• Loongegevens (BSN werknemer): Uitvoeringsinstituut Werknemersverzekeringen (UWV)
• Aangiftegegevens Loonheffingen: Belastingdienst
• Aangiftegegevens Omzetbelasting (fiscaal nummer): Belastingdienst
• Aangiftegegevens Vennootschapsbelasting (fiscaal nummer): Belastingdienst
• WagwEU meldingen: Sociale Verzekeringsbank (SVB)

Technyske wurking

It algoritme bestiet út beslútregels dy't yn gearwurking mei ynhâldsaakkundigen en juristen opsteld binne.

It algoritme is net selslearend. Dat betsjut dat it net ûntwikkelet by gebrûk.

Leveransier

It algoritme is ûntwikkele troch de Belestingtsjinsten en wurdt ek yntern ûnderhâlden.