Tink derom: De algoritmebeskriuwingen yn it Frysk binne automatysk oerset. Hjir kinne flaters yn sitte. Foar de orizjinele beskriuwingen geane jo nei de Nederlânske ferzje fan it Algoritmeregister.
Sinjalearringsregels foar rapportaazje per lân
- Publicatiecategorie
- Ympaktfolle algoritmes
- Impacttoetsen
- Fjild net ynfierd.
- Status
- Yn gebrûk
Algemene ynformaasje
Tema
Begjindatum
Kontaktgegevens
Link nei publykspagina
Link nei boarneregistraasje
Ferantwurde gebrûk
Doel en impact
Fan 1 jannewaris 2016 ôf sille multinationale groepen mei in konsolidearre groepsomset fan € 750 miljoen of mear ûnderwurpen wêze oan in standerdisearre dokumintaasje-easken: Country-by-Country reporting (CbCR) is de ymplemintaasje fan aksjepunt 13 fan it OECD Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)-projekt.
CbCR is bedoeld om risikoanalyses fan transferpriisrisiko's en oare risiko's yn ferbân mei basiseroazje mooglik te meitsjen. Under CbCR moat de rapportearjende entiteit fan 'e multinationale groep jierliks in lân-foar-lân-rapport yntsjinje by de belestingautoriteit yn har lân fan belestingferbliuw.
It algoritme is ûntwikkele om meiwurkers te stypjen by it analysearjen fan lân-foar-lân-rapporten en makket effisjinte en effektive beslútfoarming mooglik oangeande tafersjoch op bedriuwsynkomstenbelesting (CIT).
- Wat hâldt it lânrapport yn?
It lânrapport jout in oersjoch fan 'e wrâldwide ferdieling fan ynkomsten, belestingen, oantal meiwurkers en bedriuwsaktiviteiten per belestingjurisdiksje.
De Organisaasje foar Ekonomyske Gearwurking en Untwikkeling (OESO) hat in sjabloan ûntwikkele foar it lân-foar-lân rapport, dat Nederlân ek brûkt. It lân-foar-lân rapport wurdt automatysk útwiksele tusken de belestingautoriteiten fan 'e ferskate lannen.
De Nederlânske Belesting- en Douane-administraasje ûntfangt jierliks mear as 3.000 rapporten per lân. In algoritme is ûntwikkele om dizze rapporten te analysearjen. Dit algoritme stipet meiwurkers fan 'e Nederlânske Belesting- en Douane-administraasje by it analysearjen fan dizze rapporten en draacht by oan effisjinte en effektive beslútfoarming oangeande bedriuwsbelesting (VB).
It algoritme makket gjin seleksje, mar markearret allinich gegevens út it lân-foar-lân-rapport dy't de meiwurker kinne helpe te beoardieljen oft in spesifyk lân-foar-lân-rapport in heech risiko foarmet. Minsklik yngripen is altyd belutsen. It ienige doel fan it algoritme is om meiwurkers te stypjen by it analysearjen fan it ûntfongen lân-foar-lân-rapport. It algoritme befettet warskôgingsregels om potinsjele basiseroazje en/of ûnredelike winstferskowing te helpen opspoare.
Afwagings
It algoritme is ûntwikkele om meiwurkers te stypjen by it analysearjen fan lân-foar-lân rapporten. Dizze lân-foar-lân rapporten jouwe in folslein byld fan 'e multinationale ûndernimming dêr't in belestingplichtige ta heart, gegevens dy't net beskikber binne fan oare systemen fan 'e Belesting- en Douane-administraasje. It algoritme foltôget en validearret it begryp fan 'e meiwurker fan 'e belestingplichtige. Troch gebrûk te meitsjen fan in algoritme kinne bedriuwsbelestingoanjeften rapper en krekter ferwurke wurde. Hjirmei kin de beheinde tafersjochkapasiteit fan 'e Belesting- en Douane-administraasje better brûkt wurde. In ekstra foardiel is dat bedriuwen rapper dúdlikens krije.
Tafersjoch op bedriuwsbelestingbelestingplichtigen is wichtich foar de Nederlânske Belesting- en Douaneadministraasje. Eksterne belanghawwenden (politike partijen, de OESO/EU, en NGO's) ferwachtsje ek dat de Nederlânske Belesting- en Douaneadministraasje alle beskikbere ynformaasje brûkt om basiseroazje en/of ûnearlike winstferskowing op te spoaren en, wêr nedich, te bestriden. It algoritme kin meiwurkers fan 'e Nederlânske Belesting- en Douaneadministraasje yn dit proses stypje, wêrtroch't de beslútfoarming oangeande de ynset fan tafersjochkapasiteit yngeander, effisjinter en konsekwinter wurdt.
Minskele tuskenkomst
Minsklik yngripen yn 'e kontekst fan 'e Belesting- en Douane-administraasje betsjut dat in betûfte en kundige meiwurker in wichtige rol spilet by de beslútfoarming.
It algoritme brûkt altyd minsklike yntervinsje. It stipet allinich meiwurkers by it beoardieljen oft fierder ûndersyk nedich is nei de brûkte transferprizen. De beslissing wurdt altyd makke troch de meiwurker fan 'e Belesting- en Douaneadministraasje.
Risikobehear
De Algemiene Wet Bestjoersrjocht (Awb) fereasket dat oerheidsaksjes transparant en wettich binne. De Belesting- en Douaneadministraasje hâldt him oan de algemiene prinsipes fan goed bestjoer by it tapassen en ûntwikkeljen fan algoritmen.
De seleksjeregels wurde periodyk beoardiele en oanpast as it nedich is om te bliuwen foldwaan oan wet- en regeljouwing.
Wettlike basis
- Algemiene Wet op Steatsbelestingen:
- Algemiene Wet Bestjoersrjocht:
- Wet op ynkomstenbelesting fan bedriuwen 1969:
- Argyfwet 1995:
- Wet op ynternasjonale bystân by it heffen fan belestingen (WIB)
Links nei wettlike basis
- General State Tax Act:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
- General Administrative Law Act:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537/
- Corporation Tax Act 1969:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002672/
- Archives Act 1995:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/
- International Tax Assistance Act (ITC): https://wetten.overheid.nl/BWBR0003954
Taljochting op impacttoetsen
- Privacy en GDPR
It gebrûk fan 'e gegevens wurdt beoardiele oan 'e hân fan 'e Algemiene Ferordening Gegevensbeskerming (AVG). Troch it beoardieljen fan persoanlike gegevens wurde potinsjele privacyrisiko's identifisearre en kinne passende maatregels nommen wurde.
It CbCR-algoritme wurdt allinnich brûkt foar it kontrolearjen fan juridyske entiteiten. Der wurde gjin persoanlike gegevens ferwurke, sadat de Algemiene Ferordening Gegevensbeskerming (AVG) net fan tapassing is.
- Gebrûk fan spesjale persoanlike gegevens
Net fan tapassing.
- Gelikensens en non-diskriminaasje
It CbCR-algoritme wurdt allinnich brûkt foar tafersjoch op juridyske entiteiten. Der wurde gjin persoanlike gegevens ferwurke tidens it gebrûk.
Wurking
Gegevens
- Funksjonele gegevens (bygelyks: faluta, rapportaazjejier, yndikatoaren, bedriuwsaktiviteiten)
- Finansjele gegevens (bygelyks: winst, belestingen, omset, oantal meiwurkers,
- Risiko's (bygelyks hege winsten per meiwurker; steaten mei lege belestingen)
Links nei gegevensboarnen
- Functional data: Data uit de ontvangen landenrapporten.
- Financial data: Data uit de ontvangen landenrapporten.
- Risks: Data uit de ontvangen landenrapporten. Regeling laag belastende staten en niet-coöperatieve rechtsgebieden voor belastingdoeleinden
Technyske wurking
It algoritme bestiet út sinjaalregels dy't ynhâldseksperts opsteld hawwe op basis fan ekspertize en wet- en regeljouwing.
It algoritme is allinnich bedoeld om meiwurkers te stypjen by it analysearjen fan lân-foar-lân-rapporten. De tapaste markearringsregels binne allinnich bedoeld as in ark en wurde net brûkt foar seleksje. Dizze regels wurde tapast per lânrapport, mar resultearje net yn in subset fan selektearre of net-selektearre rapporten.
De werklike seleksje is basearre op oare ynformaasjeboarnen, lykas bedriuwsbelestingoanjeften, strategyske behannelingsplannen en oare relevante gegevens. It lân-foar-lân-rapport, ynklusyf alle identifisearre risiko's, kin dan brûkt wurde by it beoardieljen fan in belestingoanjefte dy't selektearre is op basis fan oare boarnen.
Fierder stelt artikel 29f fan 'e Wet op ynkomstenbelesting fan bedriuwen 1969 eksplisyt dat sinjalen út lân-foar-lân-rapporten net selsstannich brûkt wurde meie as basis foar in belestingoanslach. Oanfoljend ûndersyk is altyd nedich.
It algoritme is net selslearend. Dit betsjut dat it himsels net ûntjout tidens gebrûk.
Leveransier
Soartgelikense algoritme beskriuwingen
Seleksje fan boekkontrôles foar dûbele studinten fan 'e Nederlânske beropsorganisaasje fan accountants
Belestingtsjinst
Op dizze side fine jo ynformaasje oer it algoritme dat boekresinsjes selektearret foar studinten mei in dûbele stúdzje. Dit algoritme selektearret út 'e MKB-populaasje dy't oan bepaalde kritearia foldocht.Lêst feroare op 4 septimber 2025 om 18:40 | Publikaasjestandaard 1.0- Publicatiecategorie
- Ympaktfolle algoritmes
- Impacttoetsen
- Fjild net ynfierd.
- Status
- Yn gebrûk
- Op dizze side fine jo ynformaasje oer it algoritme 'Ambtshalve foarskot en weromjefte fan bydrage Sûnensfersekeringswet'. Dit algoritme selektearret persoanen dy't yn oanmerking komme foar in foarskot op 'e weromjefte fan 'e bydrage Sûnensfersekeringswet.Lêst feroare op 3 july 2025 om 8:46 | Publikaasjestandaard 1.0
- Publicatiecategorie
- Ympaktfolle algoritmes
- Impacttoetsen
- Fjild net ynfierd.
- Status
- Yn gebrûk
- Op dizze side fine jo ynformaasje oer it algoritme "Sample Businesses". Dit algoritme definiearret de ûndersykspopulaasje fan it MKB en selektearret willekeurich 3.600 entiteiten dêrút dy't yn oanmerking komme foar in due diligence-beoardieling mei in stratifisearre stekproef.Lêst feroare op 4 septimber 2025 om 18:43 | Publikaasjestandaard 1.0
- Publicatiecategorie
- Ympaktfolle algoritmes
- Impacttoetsen
- Fjild net ynfierd.
- Status
- Yn gebrûk
- Op dizze side fine jo ynformaasje oer it algoritme 'Beleidsferskillen'. It algoritme stipet meiwurkers fan 'e Belesting- en Douane-administraasje by it kontrolearjen fan 'e ferskillen tusken it oanjûne belestbere salaris yn wurkjouwersgegevens en meiwurkersgegevens yn 'e beliedsadministraasje. It algoritme Beleidsferskillen helpt meiwurkers fan 'e Belesting- en Douane-administraasje om te reagearjen op mooglike ferskillen.Lêst feroare op 2 july 2025 om 11:04 | Publikaasjestandaard 1.0
- Publicatiecategorie
- Ympaktfolle algoritmes
- Impacttoetsen
- Fjild net ynfierd.
- Status
- Yn gebrûk
- Op dizze side fine jo ynformaasje oer it algoritme 'OB Buitenland (OBB)'. Dit algoritme helpt meiwurkers fan de Belestingtsjinst om de btw-oanjefte fan bûten Nederlân fêstige ûndernimmers te bepalen.Lêst feroare op 4 maart 2025 om 8:22 | Publikaasjestandaard 1.0
- Publicatiecategorie
- Ympaktfolle algoritmes
- Impacttoetsen
- Fjild net ynfierd.
- Status
- Yn gebrûk