Risikomodel Payrollbelesting - Tafersjoch op juste kwalifikaasje fan wurkgelegenheidsrelaasjes (TKA)

Belestingtsjinst

Dit algoritme Tafersjoch op juste kwalifikaasje fan wurkgelegenheidsrelaasjes (TKA) is ûnderdiel fan it risikomodel foar belestingbelesting. Dit helpt belestingtsjinsten tafersjoch op de krekte en folsleine ynhâld en betelling fan leanbelesting. TKA helpt belestingtsjinsten te reagearjen op mooglik ferkeard kwalifisearre wurkferhâldingen.

Lêst feroare op 5 novimber 2024 om 19:07 | Publikaasjestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Ympaktfolle algoritmes
• Impacttoetsen: Fjild net ynfierd.
• Status: Yn gebrûk

Algemene ynformaasje

Tema

Public finance

Begjindatum

Fjild net ynfierd.

Kontaktgegevens

[e-mail]

Link nei publykspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link nei boarneregistraasje

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/risicomodel-loonheffingen-toezicht-op-juiste-kwalificatie-arbeidsrelaties-tka/

Ferantwurde gebrûk

Doel en impact

De Belestingtsjinsten kontrolearje de krekte en folsleine ynhâld en betelling fan leanbelesting. Lânbelesting binne belestingen en preemjes dy't bedriuwen as wurkjouwers ynhâlde (leanbelesting en ryksfersekeringsbydragen) en betelje op it lean fan har meiwurkers (meiwurkersfersekeringspreemjes en de ynkommensrelateare bydrage oan de Soarchfersekeringswet).

It risikomodel foar leanbelesting helpt de meiwurkers fan 'e Belestingautoriteiten om de krekte neilibjen fan 'e wetjouwing dy't relevant is foar leanbelesting te kontrolearjen. It TKA-algoritme is bedoeld om it gebrûk fan ekstra wurknimmers te spoaren dy't net wurkje.

Afwagings

Bygelyks, as der in gefal is fan falske selsstannigens, wurde leanbelesting ferkeard net betelle. Der kin bygelyks in gefal fan falske selsstannigens wêze as in bedriuw (as klant) hierwurkers brûkt dy't feitlik foar dit bedriuw wurkje yn in ôfhinklike en/of ûndergeskikte relaasje, sadat der eins in wurkferhâlding is (meiwurkerswurk) .

Falske selsstannigens hat ûnder oare de folgjende neidielige gefolgen:

• De falske zzp'er is minder goed beskerme as as dizze wurknimmer west hie.
• De falske selsstanner kin ferkeard gebrûk meitsje fan belestingregelingen foar bedriuwen.
• De klant betellet te min leanbelesting.
• De konkurrinsje mei bedriuwen (dy't wol salaris brûke) wurdt fersteurd.

Om dy redenen yntinsivearje de Belestingtsjinsten it tafersjoch op de goede kwalifikaasje fan wurkferhâldingen.

It TKA-algoritme kombineart ferskate soarten gegevens om oanwizings te detektearjen fan situaasjes wêrby't it ynhieren fan tredden belutsen is. Op grûn fan dizze oanwizings kinne kliïnten kontakt opnommen wurde mei foar oanfoljende fragen om te bepalen oft der in ûndersyk ynsteld wurde moat nei de kwalifikaasje fan wurkferhâldingen.

Mei dit algoritme kinne de Belestingtsjinsten de beheinde kapasiteit foar tafersjoch effisjinter brûke. It brûken fan it algoritme fergruttet de kâns dat de juste klant benadere wurdt foar in ynterview of ûndersyk. Troch it algoritme te brûken, kin tafersjoch effisjinter en effektiver wurde útfierd dan doe't deteksje en seleksje mei de hân dien waarden.

Oan de hân fan de útkomsten út it algoritme kinne de Belestingtsjinsten ek proaktyf hannelje troch bygelyks ekstra ynformaasje.

Minskele tuskenkomst

In tafersjochaksje (oproppen, enkêtebrieven, ynspeksjebesite, ensfh.) Om it risiko te beoardieljen fan te min beteljen fan leanbelesting wurdt altyd útfierd troch in meiwurker fan de Belestingtsjinsten.

Risikobehear

De Belestingtsjinsten hawwe betingsten en in kwaliteitskader opsteld foar de ûntwikkeling fan algoritmen. Dit befettet regels en ôfspraken dy't waarden folge by it ûntwikkeljen fan it algoritme. De betingsten fan de National Audit Service (ADR) binne liedend. As der feroarings oanbrocht wurde yn ien fan de algoritmen, kontrolearje de Belestingtsjinsten oft de algoritmen noch foldogge oan de kwaliteitseasken.

It brûken fan de relevante gegevens is hifke tsjin de oanbelangjende wetjouwing. De GDPR skriuwt foar dat wy net mear gegevens brûke dan nedich is. Dat hjit data minimization. De Belestingtsjinst ûndersiket geregeld oft de brûkte gegevens noch nedich binne en dus brûkt wurde kinne. As dit net it gefal is, wurdt it algoritme oanpast en wurde dizze gegevens net mear brûkt.

Wettlike basis

It sammeljen en brûken fan de hjirboppe beskreaune gegevens wurdt regele yn:

• Algemiene wet op steat belestingen
• Algemiene Wet bestjoersrjocht
• Algemiene regeling foar gegevensbeskerming
• Algemiene Gegevensbeskerming Regeljouwing Implementaasje Wet
• Wage Tax Act 1964
• Ynkomstebelestingwet 2001
• Corporate Tax Act 1969
• Wet op omsetbelesting 1968
• Algemiene Bepalingen Wet Citizen Service Number
• Argyfwet 1995

Links nei wettlike basis

• Algemene wet inzake rijksbelastingen: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Algemene wet bestuursrecht: https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537/
• Algemene verordening gegevensbescherming: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016R0679
• Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: https://wetten.overheid.nl/BWBR0040940/
• Wet op de Loonbelasting 1964: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002471/
• Wet Inkomstenbelasting 2001: https://wetten.overheid.nl/BWBR0011353/
• Wet op de Vennootschapsbelasting 1969: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002672/
• Wet op de Omzetbelasting 1968: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/
• Wet algemene bepalingen Burgerservicenummer: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Archiefwet 1995: https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/

Wurking

Gegevens

• Identifisearje gegevens (ynklusyf BSN)
• Identifikaasje fan bedriuwsgegevens (ynklusyf belestingnûmer)
• Payroll belestingoanjefte ynformaasje
• Details fan belestingoanjefte (belestingnûmer en omset)
• Gegevens foar bedriuwsbelesting (belestingnûmer en ferskate belestingoanjefte en beoardielingsgegevens)
• Details fan ynkommensbelesting (belestingnûmer en ferskate details fan belestingoanjefte en beoardieling)

Links nei gegevensboarnen

• Identificerende gegevens (o.a. BSN): Basisregistratie Personen (BRP)
• Identificerende bedrijfsgegevens (o.a. fiscaalnummer): Kamer van Koophandel
• Aangiftegegevens Loonheffingen: Belastingdienst
• Aangiftegegevens Omzetbelasting (fiscaalnummer en omzet): Belastingdienst
• Aangiftegegevens Vennootschapsbelasting (fiscaalnummer en diverse aangifte-, aanslaggegevens): Belastingdienst
• Aangiftegegevens Inkomstenbelasting (fiscaalnummer en diverse aangifte-, aanslaggegevens): Belastingdienst

Technyske wurking

It algoritme bestiet út beslútregels dy't yn gearwurking mei ynhâldsaakkundigen en juristen opsteld binne.

It algoritme is net selslearend. Dat betsjut dat it net ûntwikkelet by gebrûk.

Leveransier

It algoritme is ûntwikkele troch de Belestingtsjinsten en wurdt ek yntern ûnderhâlden. De beslútregels wurde periodyk beoardiele en as it nedich is oanpast om fierder te foldwaan oan wet- en regeljouwing.