Útnoeging om ynkomstenbelestingopjefte (IH) yn te tsjinjen

Belestingtsjinst

De Belesting- en Douaneadministraasje beoardielt elk jier hokker boargers in oanjefte ynkomstenbelesting (BB) yntsjinje moatte. Dyjingen dy't oan de betingsten foldogge, krije in útnoeging om dit te dwaan. Dizze útnoeging bringt in wetlike ferplichting mei om in oanjefte yn te tsjinjen.

Lêst feroare op 3 juny 2025 om 12:25 | Publikaasjestandaard 1.0

• Publicatiecategorie: Ympaktfolle algoritmes
• Impacttoetsen: Fjild net ynfierd.
• Status: Yn gebrûk

Algemene ynformaasje

Tema

Public finance

Begjindatum

Fjild net ynfierd.

Kontaktgegevens

[e-mail]

Link nei publykspagina

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/

Link nei boarneregistraasje

https://over-ons.belastingdienst.nl/onderwerpen/omgaan-met-gegevens/algoritmeregister/uitnodigen-tot-het-doen-van-aangifte-inkomstenbelasting-ih/

Ferantwurde gebrûk

Doel en impact

De Belesting- en Douaneadministraasje beoardielt elk jier hokker boargers in oanjefte ynkomstenbelesting (BB) yntsjinje moatte. Dyjingen dy't oan de betingsten foldogge, krije in útnoeging om dit te dwaan. Dizze útnoeging bringt in wetlike ferplichting mei om in oanjefte yn te tsjinjen.

Derneist binne der boargers dy't nei alle gedachten rjocht hawwe op in restitúsje. Yn dy gefallen is der gjin ferplichting om te melden, mar it kin foardielich wêze om te melden. Dizze beoardieling fynt ek plak binnen itselde proses, mar liedt net ta in útnoeging.

It doel fan it algoritme is om automatysk te bepalen oft in boarger ûnderwurpen is oan in meldingsplicht. Dit wurdt dien op basis fan foarôf fêststelde seleksjeregels en gegevens fan ferskate oerheden.

De beoardieling brûkt ferskate komponinten dy't:

• Bepale it ynkommen en de belestingsituaasje fan 'e boarger;
• Kontrolearje oft der in ferplichting is om in ferklearring yn te tsjinjen;
• De rapportaazjeferplichting en ûnderbouwing administratyf registrearje;
• Sammelje de nedige gegevens foar de beoardieling.

Afwagings

It proses fan útnoegjen om in belestingoanjefte yn te tsjinjen is wichtich om boargers fluch en korrekt te ynformearjen oer harren belestingoanjefteferplichting of mooglike weromjefte. Wy wolle dit soarchfâldich dwaan. It algoritme kin in meiwurker fan 'e Belesting- en Douaneadministraasje hjirby stypje. De beoardieling is dêrtroch soarchfâldiger, effisjinter en unifoarmer.

It algoritme draacht by oan it systematysk en krekt kontrolearjen fan belestinggegevens. Troch gebrûk te meitsjen fan in algoritme kinne dizze oanslaggen rapper ferwurke wurde. Dêrtroch kin de boarger rapper dúdlikens krije.

It algoritme bepaalt de wurdearring op basis fan 'e relevante gegevens.

It alternatyf is dat in meiwurker de gegevens yn elk gefal sels sammelje en kontrolearje moat. Dit soe it proses gefoeliger meitsje foar flaters en minder effisjint.

Minskele tuskenkomst

Minsklik yngripen yn 'e kontekst fan 'e Belesting- en Douane-administraasje betsjut dat in betûfte en kundige meiwurker in essensjele rol spilet by de beslútfoarming.

Der is gjin minsklike yntervinsje yn 'e wurking fan it algoritme. It algoritme makket de besluten. It doel fan it algoritme is om boargers te selektearjen dy't in útnoeging krije moatte om in IH-ferklearring yn te tsjinjen.

Risikobehear

In grut risiko mei dit algoritme is dat belestingplichtigen ûnrjochtlik gjin útnoeging krije om in belestingoanjefte yn te tsjinjen, wylst se dat wol ferplichte binne. Dit kin derta liede dat se net oan har belestingferplichtingen foldogge, mooglik sûnder dat se dat witte.

Om dit risiko te beheinen, wurde de seleksjekritearia sekuer opsteld en basearre op aktuele gegevens. Derneist wurde de regels periodyk evaluearre en oanpast wêr nedich.

Wettlike basis

1. Algemiene Wet op Steatsbelestingen:
2. Algemiene Wet Bestjoersrjocht:
3. Algemiene ferordening gegevensbeskerming:
4. Wet op de ymplemintaasje fan de Algemiene Ferordening Gegevensbeskerming:
5. Wet op leanbelesting 1964:
6. Ynkomstebelestingwet 2001:
7. Algemiene bepalingen Wet op boargerservicenûmer:
8. Argyfwet 1995:

Links nei wettlike basis

• Algemene wet inzake rijksbelastingen: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0002320/
• Algemene wet bestuursrecht: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0005537/
• Algemene verordening gegevensbescherming: : https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016R0679
• Uitvoeringswet algemene verordening gegevensbescherming: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0040940/
• Wet op de Loonbelasting 1964:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002471/
• et Inkomstenbelasting 2001:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0011353/
• Wet algemene bepalingen Burgerservicenummer:: https://wetten.overheid.nl/BWBR0022428/
• Archiefwet 1995: : https://wetten.overheid.nl/BWBR0007376/

Taljochting op impacttoetsen

It gebrûk fan 'e gegevens moat wurde hifke oan 'e hân fan 'e GDPR.

De AVG bepaalt dat der net mear gegevens brûkt wurde meie as nedich is. Dit wurdt gegevensminimalisaasje neamd. De Belesting- en Douaneadministraasje ûndersiket geregeld oft de brûkte gegevens noch needsaaklik binne en dêrom brûkt wurde meie.

Wurking

Gegevens

1. Identifikaasjegegevens (nasjonaal) identifikaasjenûmer/BSN
2. Gegevens oer lean, pensjoen en útkearingen
3. Gegevens út eardere ynkomstebelestingopjeften (finansjele gegevens en persoanlike gegevens)
4. Loonbelesting
5. VIP-statusindikator
6. Leeftyd (AOW)
7. Ferbliuwsstatus (binnenlânske of bûtenlânske belestingplicht)
8. Oanwizing fan sûnenssoarchkosten

Links nei gegevensboarnen

• Identificerende gegevens (nationaal)-identificatienummer/BSN: Basisregistratie Personen (BRP)
• Loon, pensioen- en uitkeringsgegevens: Werkgevers, uitkeringsinstanties en pensioenuitvoerders
• Gegevens uit voorgaande aangiften inkomensheffing (financiële gegevens en persoonlijke gegevens): Belastingdienst
• Loonheffing: Belastingdienst
• Indicator VIP-status : Belastingdienst
• Leeftijd (AOW): BRP
• Verblijfsstatus (binnenlands of buitenlandse belastingplicht): BRP/IND
• Indicatie zorgkosten: Aangiftegegevens voorgaande jaren

Technyske wurking

It algoritme bestiet út fêste seleksjeregels dy't opsteld binne op basis fan wetjouwing en fiskale ekspertize. Foar elke belestingplichtige wurdt op basis fan gegevens fan ferskate administraasjes bepaald oft der in oanjefteplicht is.

De beoardieling wurdt dien fia in searje tsjinsten dy't ûnder oare it ynkommen, de belestingplicht en de relevante persoanlike gegevens analysearje. As oan de kritearia foldien wurdt, wurdt automatysk in útnoeging generearre om in belestingoanjefte yn te tsjinjen. De seleksje is folslein automatisearre, sûnder selslearende komponinten.